我国《企业会计准则第18号—所得税》规定，企业所得税由当期所得税和递延所得税两个部分组成。当期所得税和递延所得税的确定是一个比较复杂的计算过程，但在会计实务中如果采用编制当期所得税和递延所得税工作底稿的方法将会使这一复杂的计算过程适当简化。
一、当期 ...
1.问：新的企业财务通则取消了职工福利费的计提，可实际工作中仍在按职工工资的14%计提。请问我单位应该如何进行账务处理？
答：《企业财务通则》取消了职工福利费的预提，是从企业财务管理的角度考虑（而非对会计处理的规范），不再要求（也即不再准予）企业按规定统一的标准预提职 ...
按照《企业会计准则第16号—政府补助》及其应用指南的规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。本文拟通过案例分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产的涉税会计处理。
一、涉税分析
企业用政府补助采取 ...
一、案例：一个老高新技术企业的税率大跃进
北京HBCC公司，成立于2003年9月2日，注册于北京市中关村科技园区丰台园。
依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第六项，以及《国务院关于〈北京市新技术产业开发试验区暂行条例〉 ...
新的《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》于2009年1月1日起正式实施。作为从事建筑安装行业的纳税人，应当重点关注以下六大税收政策变化：
一、从事货物生产的单位和个人在提供建筑业劳务过程中使用自产的建筑材料及安装设备的，应当就货物和劳务分别缴纳增 ...
2008年年底，财政部、国家税务总局出台了《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），对原再生资源回收政策进行了调整，新政策规定：自2009年1月1日开始，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资不再实行免税，和其它增值税一般纳税人一样按照17%的税率缴纳增值税，但对 ...
营业税的纳税人为在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。进行营业税税收筹划时应结合营业税的税收减免政策，降低应税营业额及营业税税率。笔者在多年工作经验基础上，概括了营业税税收筹划的几类方法，以下笔者结合具体 ...
一、“潜伏”的欠缴税款
某市地方税务局在今年4月的税收预警信息核实检查中发现，A企业的出口退（免）税纳税信息存在异常。该企业是一家以生产纺织机械设备为主的出口企业，自2006年1月发生首笔出口业务以来，基本上每月都有“免、抵、退”税额。根据《财政部国家税务总局 ...
一、股票期权的企业所得税处理
股票期权的企业所得税处理，现行税法没有做出专门规定。我们可依据现行法规进行相应处理。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国税函[2009]3号文《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》之规定，企业授予职工的股票 ...
股权出资是指投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资，投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司的行为。2009年3月1日开始实施的《股权出资登记管理办法》对股权出资进行了明确和规范，股权出资将作为一种重要的出资方式在实践中得 ...
