• 所得税源泉扣缴需关注七项变化

所得税源泉扣缴，是指对非居民企业来源于中国境内的所得，由支付人在支付时从支付款项中预先扣除该款项所应承担的所得税税款制度。源泉扣缴主要适用于预提所得税的征缴，是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的股息、利息、租金、特 ...

• 所得税视同销售相关问题的处理

在所得税视同销售的问题上，许多人往往仅重视分析和识别所得税视同销售的情形，而忽视了与所得税视同销售相关的其他一些问题。就此，笔者分析如下。 　　视同销售所得税费用的列支渠道 　　《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理》（财会字[1997]26号）规定，按税收规定需要缴 ...

• 无形资产投资的所得税处理

日前，一家高科技公司的财务经理到税务机关咨询以无形资产投资应如何进行税务处理。该经理介绍，他们公司于2005年5月以“专有技术、市场客户资源等”评估金额为1000万元作为“无形资产”对另一企业进行投资，该无形资产在公司账面上没有原值，1000万元都属于评估增值额。经该企 ...

• 企业投资开放式基金的所得税筹划

基于开放式基金现金分红暂不征收企业所得税与分红后赎回的税收利益考虑，企业投资者创造免税收益和亏损的做法，是目前企业投资开放式基金时常用的所得税筹划方法。 　　基金拆分和基金分红是开放式基金降低基金净值的两种方式，这两种方式所产生的税收效应不同。依据财政部、国 ...

• 会计收入与所得税收入差异分析

2007、2008年相继实施的新会计准则与新企业所得税法，在原有内容的基础上都发生了一系列变化。这些变化使得会计收入与所得税收人之间的差异出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和所得税纳税调整的顺利进行。 　　一、会计收入 ...

• 新税法下所得税核算详解

2007年1月开始实施的《企业会计准则第18号——所得税》规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的披露，该准则的实施对企业科学、合理地进行所得税的核算具有指导意义。2008年1月我国实施了《企业所得税法》，同时废止了1991年6月国务院发布的《外商投资企业和外国企业所得 ...

• 递延所得税费用表上计算法探析

一、所得税费用处理有关规定 　　由于会计与税法的目的不同，会计上的处理方法长期以来都和税法的规定有出入。因此，企业在计算应纳所得税时需将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额，同时计算出所 ...

• 所得税条例与会计准则固定资产处理差异

2008年实施的《企业所得税法实施条例》（以下简称条例）从历史成本和收入与成本相配比原则出发，制定了相应的税务处理方法；而《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称固定资产准则）从及时化解企业 ...

• 两种收益观下的所得税会计比较

　　根据《企业会计准则第18号——所得税》，所得税会计核算将从应付税款法、递延法、损益表债务法三者选择其一，转变为统一采用资产负债表债务法。虽然损益表债务法与资产负债表债务法均属于纳税影响会计法下的 ...

• 所得税盈余管理研究综述及启示

一、所得税税负最小化的盈余管理研究 （一）平滑所得税税负动机的盈余管理研究 公司对存货后进先出法和先进先出法的选择方面，由于要求公司财务会计、税收会计要具有一致性，很多公司出于税赋目的而选择 ...

• 技术开发费所得税筹划问题探析

技术开发费是指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员工资、研究设备的折旧、与新产品新技术有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制费以及试 ...

• 长期股权投资权益法所得税会计问题探讨

当投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响时，新会计准则要求投资企业采用权益法对长期股权投资进行核算，由于会计准则与税法对长期股权投资初始成本、投资收益和处置损益等方面规定的差异，从而产生一系列所得税纳税调整问题，本文以《企业会计准则第2号——长期股权 ...

• 我国资产证券化交易中发起人转让资产的所得税问题初探

　　问题的提出 　　资产证券化交易的第一个环节就是借款人(通常也是整个证券化交易的发起人)把特定资产转移给一个特殊目的载体(SPV)，以便后者以该资产为基础发行证券进行融资。在这个环节产生的税法问题主要有以下几个方面： 　　第一，发起人转移资产行为在税法上的性质， ...

• 所得税会计准则的演化与发展

　　财政部于1994年6月29日下发的《关于印发〈企业所得税会计处理的暂行规定〉的通知》（[94]财会字第25号）是我国关于所得税会计处理的现行有效文件，其中关于所得税会计的处理方法有“应付税款法”和“纳税影响会计法”，后者又有递延法和债务法两种选择。2005年8月12日，财政部 ...

• 对新所得税会计准则的几点看法

　　财政部2005年8月12日公布的《企业会计准则第X×号——所得税》(征求意见稿)(以下简称“新准则”)，与企业目前适用的《企业所得税会计处理的暂行规定》([94]财会字第25号)及1995年的《企业会计准则——所得税会计(征求意见稿)》(二者以下简称“旧准则”)相比，存在较大的 ...

• 对新所得税会计准则的几点看法

　　财政部2005年8月12日公布的《企业会计准则第X×号——所得税》(征求意见稿)(以下简称“新准则”)，与企业目前适用的《企业所得税会计处理的暂行规定》([94]财会字第25号)及1995年的《企业会计准则——所得税会计(征求意见稿)》(二者以下简称“旧准则”)相比，存在较大的 ...

• 所得税会计相关问题探析

　　随着企业经营范围的扩大，所得税会计处理方法的不同，对所得税会计会产生重要影响。会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，而导致按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异，企业缴纳所得税时需要进行纳税调整。 ...

• 07中级会计实务相关的会计新准则学习所得税讲义

一、所得税会计概述 在新准则中对所得税的核算方法作了重大改变，由原企业会计制度的应付税款法、递延法和利润表债务法改为资产负债表债务法。所得税的核算是会计核算中的难点，应分成两条线：应交所得税和所得税费用。 1．应交所得税 （1）应交所得税是按照税法的规定计算的。 ...

• 深圳国税启动外企所得税汇算清缴

新华网深圳4月4日电（李怀今）记者昨天从深圳市国税局获悉，市国税局近日在有关媒体以及其门户网站（www．szgs．gov．cn）发布了《深圳市国家税务局关于2006年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通告》，通告指出，2002年1月1日起新成立的深圳市外商投资企业和外国企业无论盈 ...

• 税率变动情况下所得税会计处理剖析

摘 要：所得税会计处理方法是非常重要而又复杂的会计课题之一。尤其是当所得税率发生变动时，递延法与债务法对时间性差异的处理更是税务会计实际操作中的难点：递延法下，当时间性性差异在以后各期转回时，需按原有税率逐笔计算；而债务法下，则需在税率变动的当期按新税率对递延税款 ...