小王：企业2008年投入资金研发新一代产品，项目初步立项要3年。由于该项目节能环保，企业申请到财政投入的科研经费50万元。这笔经费是当期做收入，还是有结余后再做收入？ 　　老师：收到科研经费拨款，当期做收入的依据是什么呢？ 　　小王：财政部、国家税务税局《关于财政性资金行政 ...

小A：我公司在前年承包了一项工程，去年年底基本完工，虽然合同约定了价款，但约定要按工程审计的结果结算，而审计结果直至年底仍未出。会计应如何处理？税务上怎么办？审计结束开了发票以后又怎么处理？ 　　唐老师：会计方面，建造合同相关业务一般按《企业会计准则第15号—— —建造合同》 ...

房产开发企业所得税收入是在营业税收入确认的基础上进行的，主要包括完工产品销售收入确认、未完工产品销售收入确认、视同销售收入确认以及对外出租产品租金收入确认4部分。 　　完工产品销售收入的确认企业开发的产品只要符合已将开发产品竣工证明材料报房地产管理部门备 ...

销售退回是指企业出售的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。新会计准则规定：资产负债表所属期间或以前期间所销售的商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理。在2007年注册会计师考试教材《会计》中仅对确认了收入而且没有享受现金折扣 ...

资产负债表日后调整事项涵盖面较广，账务处理特别是所得税会计处理的科目使用不易掌握。笔者就此问题，谈一些自己的建议。 　　调整期间资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表的次日起，至财务报告批准报出日止的一段时间。对上市公司而言，这一期间内涉及几个日期，包括完成 ...

最近，小王在研究房地产企业的会计报表时，发现了一个奇怪现象，就是项目尾盘时，企业的会计利润都是负数，而且连续多年亏损。为什么企业不采取措施止亏呢？ 　　老师：为什么房地产企业项目尾盘不及时注销呢？ 　　小王：由于我国物权法还在完善，部分房屋产权（如公共配套设施）并不清晰，导致房地 ...

为了保证增值税抵扣环节的连续与税收负担的平衡，《增值税暂行条例实施细则》中规定了八种类型的“视同销售”行为。但会计上视同销售没有具体会计准则，企业会计制度中也没有专门章节的内容。视同销售行为中哪些应确认销售收入，哪些不能确认销售收入，这就需要认真甄别其业务的 ...

企业基本情况 　　湖北省郧西县某建材市场开发有限公司是从事商业用房市场开发的房地产开发企业，成立于2005年5月，实行独立核算，注册资本300万元，从业人数14人，企业所得税由国税部门征收，预售收入计税毛利率为15%。 　　2007年5月，郧西县国税局税源管理部门按照上级要求，对企业所得 ...

国家税务总局日前发布了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）（以下简称《通知》），对销售商品、提供劳务等业务的收入确认原则作出了明确详细的规定。 　　据了解，企业所得税是对企业的应纳税所得额征收的一种税，要计算应纳税所得额，首先要确认收入，这是 ...

企业基本情况 　　湖北省武汉市经济技术开发区某冲压件有限公司是中外合资的汽车零部件企业，增值税一般纳税人。公司主要产品以汽车冲压件为主，家用空调冲压件为辅，公司的主要客户有国内外大型汽车整车制造公司和空调生产厂家等，其中主要客户是区内的一家汽车整车制造企业—— ...

　　原保险合同收入 　　保险合同，是指保险人与投保人约定保险权利义务关系，并承担源于被保险人保险风险的协议。保险合同分为原保险合同和再保险合同。原保险合同，是指保险人向投保人收取保费，对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保 ...

查账方法很重要，但查账技巧同样重要，从检查中积累学问是税收业务的需要。本文专门介绍查账技巧中观察的技巧。 　　笔者曾检查某专业生产光学仪器的企业，由于对该企业的情况不熟悉，就要求企业财务科长带我们参观生产流程，参观过程中，笔者观察到在产品完工包装的最后工序都要将1 ...

企业生产经营过程中，在资金紧缺的情况下，除向金融机构借款外，可能要采取其他融资渠道进行融资。一般情况下向其他企业或个人借款是最简捷的方式，对于借款发生的利息支出税法已有明确规定。 　　向金融企业借款利息的扣除 　　《企业所得税实施条例》规定：“非金融企业向金融企业 ...

目前，一些企事业单位经常为增加职工福利而替职工负担个人所得税，其实这种方法表面上降低了职工的个人所得税税负，但实际上职工福利并未因此改善，反而增加了单位的税收负担和纳税风险。 　　本文以工资、薪金所得项目为例，分三种情况（个人承担税款、单位负担税款及单位提高个人收 ...

基本情况 　　江苏省南通市某茧丝绸有限公司是增值税一般纳税人，主要产品为20/22D白厂丝，主要原材料蚕茧以自行收购为主，少数产品蚕丝线以白厂丝为原料生产。 　　2008年6月，海安县国税局评估人员通过查询征管信息系统，发现该公司2007年1月~2008年3月增值税总体税负为1.41%，与行 ...

“我们是一家信用担保机构，专门为中小企业特别是小企业提供贷款担保和融资服务。请问我们提供担保服务取得的收入，是否要缴纳营业税？”近日，湖北省荆门市地税局12366接到纳税人咨询。 　　坐席员回答，根据《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有 ...

“我单位是一家新成立的拍卖行，下个月将举办首次拍卖会。请问，根据现行的税收政策规定，拍卖收入应如何计算纳税？”近日，吉林省地税局12366纳税服务热线接到一拍卖行会计的咨询电话，咨询员小白作出了答复。 　　拍卖行为是一种特殊性质的涉税行为。就拍卖标的而言，有拍卖房屋、土 ...

都说账外收入难查，老师却说账外收入就在报表上，一眼就能看出来，于是便引出了囤积居奇的话题。 　　老师：囤积居奇的盈利模式在什么情况下适用啊？ 　　小王：囤积居奇的盈利模式，是指经营者判断某种商品未来能升值，通过囤货以获取未来的超额利润。这种盈利模式需要以下条件：一是商品本 ...

“我儿子参加中考，在达到中招统一录取分数线的情况下，由于报考的某中学压缩了免费生录取名额，孩子只能以‘择校生’的身份进入该中学读高中，交择校费2.2万元。对其中1.2万元，学校开了一张财政部门监制的统一收据，对另外1万元打了一张白条。请问学校开给我的票据合法吗？”日前，吉 ...

某市一油棉加工企业，主要从事棉花收购，皮棉、棉籽油初加工和精炼棉籽油业务。2008年，该企业实现销售收入16000万元，其中皮棉、棉籽油加工业务收入10000万元，精炼棉籽油收入6000万元；成本费用15300万元，其中皮棉、棉籽油成本10200万元，精炼棉籽油成本5100万元。由于去年农产品初加 ...