企业作为一个独立的法人单位，收入分配直接涉及到部门负责人和职工的切身利益，抓住收入分配这个核心，结合配套的相关制度，将职能科室分散的管理制度，科学的链接到同一内控框架，通过财务内控管理流程促进各项管理，体现出管住了流程就等于管住了企业，管好了流程就等于管好了企业，优化了流程就等于优化了企业管理的理念。笔者在实际工作中不断摸索和总结完善收入分配内部控制这个主题，取得了明显的效果。为此，将工作体会与读者共同分享和相互切磋。
一、内部控制原则
内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即：全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
全面性原则是指内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
重要性原则是指内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。
制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
适应性原则是指内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。
二、内控制度建设
1．劳动人事部门制度建设重点
绩效工资分为基础性和奖励性两部分。基础性绩效工资主要体现完成基本实物工作量、岗位职责系数等因素，占绩效工资总量的70%。奖励性绩效工资主要体现工作量和实际贡献等因素，在考核的基础上，坚持“以德为先，注重实绩”、“多劳多得，优劳优酬”的原则。
2．生产经营部门制度建设重点
合同的基本要素包括：（1）当事人的名称或者姓名和住所；（2）标的；（2）数量；（4）质量；（5）价款或者报酬；（6）履行期限、地点和方式；（7）违约责任；（8）解决争议的方法。
当事人的名称或者姓名和住所，合同当事人的资质、履约能力能否适合合同内容，符合法律的强制性或指导性的规范。在审查合同主体是否合格的同时，还应注意审查合同签订人是否取得委托人的委托证明，并根据授权范围以委托人的名义签订。
标的是合同当事人双方权利和义务所共同指向的对象(有形财产无形财产、劳务、工作成果)。标的物是指当事人双方权利义务指向的对象。标的额是指合同的金额。
数量，质量，价款或报酬，履行期限、地点和方式：合同的四项交易性条款，要注意其内容是否有违法及风险所在。对于买卖合同，合同的履行期限、地点和方式，应特别加予注意。
违约责任，是指合同当事人因违反合同约定的义务而应承担的法律后果。我国现行合同法规定的违约责任实行的是无过错责任的归责原则，也就是说只要存在违约事实就应承担违约责任。解决争议的方法：《合同法》规定，当事人可以通过和解、调解解决合同争议，及根据仲裁协议或条款向仲裁机构申请仲裁。没有订立仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以向人民法院起诉。
3．财务部门制度建设重点
按照科学、精简、透明、制衡的原则，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
办理资金支出业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等进行的控制。合同管理采用EXCEL软件分别对收入合同和支出合同的管理.电子表内容构成主要有：年度、合同编号、当事人名称、标的、合同总金额、结算单号、记账凭证号、已收款、未收款等内容。一方面确保应用灵活，另一方面保证了合同执行对情况进行综合监控。收入合同财务结算单制度：一律采用合同统一编号，当资金入账后收款部门到账务填写收入合同财务结算单，此单一式3份，财务自留一联，交部门2联(其中一联报生产科)
以收入分配控制额度为核心的财务内控框架构建
简介：企业作为一个独立的法人单位，收入分配直接涉及到部门负责人和职工的切身利益，抓住收入分配这个核心，结合配套的相关制度，将职能科室分散的管理制度，科学的链接到同一内控框架，通过财务内控管理流程促进各项管理，体现出管住了流程就等于管住了企业，管好了流程就等于管好了企业，优化 ...
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