• 企业债权损失税前扣除三方案比较

某国有大型企业2008年委托某税务师事务所进行年度所得税汇算清缴鉴证，负责该业务的注册税务师发现，该企业账面历年无法收回的应收账款650万元、预付账款700万元、其他应收款800万元已全额计提坏账准备，账面净值为0。该注册税务师在询问企业财务人员后得知，上述债权损失在2006 ...

• 应由个人负担的费用不能税前扣除

　　春日融融，正是旅游的好时节。最近，湖南省地税局12366纳税服务热线接到湘乡市一位纳税人的电话，咨询旅游费是否可以在企业所得税前扣除。咨询员进行了回答，并归纳了近来纳税人集中咨询的属个人应负担的支出不得税前扣除的几个问题。 　　企业所得税法第八条规定，企业实际发 ...

• 企业所得税支出税前扣除原则及范围探析

企业所得税法规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期 ...

• 解读新31号文之梳理成本费用扣除政策

成本费用是每个企业永恒的关注。“新31号文”出台后，归纳相关的特殊扣除政策，正可为企业纳税筹划驱散迷雾。 　　期间费用的扣除 　　1.营业税金及附加、土地增值税，按实际计提数额在当期扣除。但根据《企业所得税法》第8条规定，允许扣除与取得收入的税金是指企业实际支出的税 ...

• 开办费可选择一次性扣除或分期摊销

开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。筹建期，是指企业从被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日期间。企业在筹建期发生的开办费，应当从 ...

• 申报加计扣除注意政策细节

鼓励和扶持企业安置残疾人员就业，一直是我国企业所得税优惠政策中的重要内容。《企业所得税法》第三十条第二项规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。近日，财政部、国家税务总局下发了《关于安置残疾人员就业有 ...

• 个人所得税费用扣除可否尝试“二选一”

目前的个人所得税制按照个人取得收入的不同类别，规定不同的税率、费用扣除标准和征收办法等。这不仅使税制相对复杂，而且不能很好地反映纳税人吃、穿、住等基本消费支出状况，不能很好地体现纳税人的纳税能力。因此，党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社 ...

• 哪些财产损失需审批后才可扣除

哪些财产损失需要经过税务机关审批后才能在税前扣除？ 　　答：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号，以下简称《办法》）第七条列举了须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除的8种情形：1.因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现 ...

• 捐赠扣除需取得合规票据

一家私营企业在申报企业所得税时，将向灾区的捐款20万元按照规定的比例计算扣除。税务机关在审查时认为这笔捐款不能在税前扣除，因为企业没有取得合法票据。这里提醒纳税人，捐款时，勿忘取得合法规范票据。 　　《企业所得税法实施条例》明确规定，企业通过公益性社会团体或者县级 ...

• 注意防暑降温费税前扣除的政策变化

国家税务总局发布的《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号），就新《企业所得税法》下企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题进行了明确。纳税人应注意里面许多细微变化之处，其中关于防暑降温费税前列支情况，就发生了较大变化，值得企业关注。 　　国税 ...

• 利息支出如何税前扣除

“企业所得税法及其实施条例施行后，利息支出应当如何税前扣除，与以前的规定相比有什么不同？”日前，湖北省十堰市某企业财务人员拨通了十堰市国税局12366纳税服务热线进行咨询。 　　坐席员解释道，根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过1 ...

• 固定资产后续支出如何税前扣除

“公司前不久对固定资产进行了修理和改建，发生的固定资产后续支出应当如何税前扣除？”日前，湖北省十堰市某汽配公司财务人员拨打十堰市地税局12366纳税服务热线咨询。 　　咨询员解释道，根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，固定资产后续支出应当区分不同情况进行税前扣除： ...

• 申请捐赠扣除需注意税收规定

　税收历来鼓励企业和个人的捐赠善举，纳税人向灾区捐赠时，应注意税收政策规定： 　　一是公益性捐赠税前扣除有扣除比例。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关 ...

• 何种情况下增值税可在所得税前扣除

最近，不少企业打电话向河南省焦作市某税务师事务所咨询，对于企业所得税税前扣除项目范围中“税金”的规定，《企业所得税法实施条例》第三十一条规定，税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。而原《企业所得税暂行条例实施细则》第八条第三 ...

• 两类股权投资损失 税前扣除方法不同

企业股权投资可能产生投资收益也可能导致投资亏损，就股权投资损失而言包括股权持有损失和股权处置损失。关于股权投资损失的税务处理，从《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）到《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政 ...

• 无工会组织所提工会经费不得扣除

　“您好，我是浙江省台州市怀宁塑料制品公司会计章程。去年，我公司按实发工资总额的2%计提了职工工会经费。今年初，税务管理员在对我公司进行企业所得税汇算检查时，以我公司没有工会组织，计提的职工工会经费不得在税前扣除为由，要求我们进行纳税调整，补缴企业所得税。请问，税务机 ...

• 同为研发费用 扣除范围有别

目前，在税务师事务所开展的业务类型中，涉及对企业研发费用进行审计的业务主要有两类，一类是对企业进行年度所得税汇算清缴时涉及的研发费用税前加计扣除，一类是对申办高新技术企业认定的企业进行研发费用的专项审计。另外，企业在进行财务核算时，也会遇到研发费用的账务处理。这 ...

• 关联方利息支出扣除计算实例

A公司、B公司和C公司于2008年1月共投资1000万元设立D公司。A公司权益性投资200万元，占20%股份；B公司权益性投资200万元，占20%股份；C公司权益性投资600万元，占60%的股份。2008年1月，D公司以10%年利率从A公司借款500万元，以9%年利率从B公司借款600万元，以7%年利率向C公司借款600万 ...

• 详解关联方利息支出扣除标准

2008年9月19日，财政部和国家税务总局出台了财税〔2008〕121号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（以下简称121号文件），对《企业所得税法》第四十六条及《企业所得税法实施条例》第一百一十九条的未尽事宜进行了明确规定。 　　《企业所得税法实施 ...

• 企业借款利息扣除注意事项

企业生产经营过程中，在资金紧缺的情况下，除向金融机构借款外，可能要采取其他融资渠道进行融资。一般情况下向其他企业或个人借款是最简捷的方式，对于借款发生的利息支出税法已有明确规定。 　　向金融企业借款利息的扣除 　　《企业所得税实施条例》规定：“非金融企业向金融企业 ...