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一、按照《企业所得税法》一般规定对捐赠额的扣除计算
《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠在利润总额12%比例范围内的，准予在税前扣除，超过部分要做纳税调增，增加应纳税所得额。
[例1]A公司实行按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。2008年4月通过政府民政部门 ...
2008年12月10日，国家税务总局发布《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]〉的通知》（国税发[2008]116号，以下简称《办法》）。虽然《办法》篇幅很简短，只有20个条文，但对研究开发费用的扣除主体、范围、程序等纳税人关心的基本问题都予以明确。另外，由于《办法 ...
问：住房公积金是否允许个人所得税扣除？单位每个月扣员工的业务保证金，年底按完成任务比例返还，这个怎么算个税？平时每个月工资不超过2000,不涉及个税，年底要是返还3000-4000元，计入返还当月，还是平均12个月？
答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：第二十五条 按照 ...
由于职业风险不断加大，部分中介机构开始通过提取职业风险基金的方式来化解这些风险。近来，一中介机构的人员。到税务部门咨询他们单位提取的职业风险基金（未经国务院财政、税务主管部门核定）能否在税前扣除。
税务部门给出了明确答复。
作为中介机构，可以按照会计有 ...
深圳**药业公司李会计向本报发来咨询函：我公司是内资药店，2006年12月和深圳某物业公司签订租赁合同，租用其场地作为门面。双方约定租期为3年，前6个月为免租期，其后的30个月我公司每月支付租金6万元，合计租金总额为180万元。租赁开始日为2007年1月1日。我公司按照企业会计制 ...
所谓工资薪金，是指企业支付给本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。根据新企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出可以税前扣除。在税收 ...
某公司为一家经营国内游和系列商务代理业务并拥有多种特色旅游的旅行社。《企业所得税法》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”该公司组织旅游人员旅游过程中发生的就餐费在计 ...
近日，某市财产保险公司财务科李科长向当地国税局咨询，按原《企业所得税税前扣除办法》及《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函〔2002〕960号）规定，企业发生的佣金和手续费支出允许在企业所得税前列支，而且对佣金的支出规定不得超过服务金额的5％，对保 ...
近日，安徽省宿州市国税局在对某保险公司2008年度企业所得税纳税情况进行了检查。检查发现该保险公司在2008年度与12家欠缴保费的企业进行了债务重组。在确保这12家欠缴保费的企业2008年度仍在该保险公司投保的前提下，保险公司对12家企业欠缴以前年度的保费，有的是通过签订合 ...
近日，国家税务总局下发的《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本 ...
小王发现财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会《关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税[2009]63号）中没有涉及研发费加计扣除的问题，他想不通，于是向老师请教。
老师：什么是服务外包呢？
小王：服务外包是指依据服务协议，将某项服务的 ...
“我们公司因业务需要，承租了一户商业用房。租赁合同约定，除承租方支付年租金60万元外，还要支付租赁相关的税费（不含个人所得税和土地使用税）。请问我们能否将这些税费在企业所得税前扣除？”近日，吉林省地税局12366接到白城市百丝特家饰公司刘女士打来的咨询电话。
坐席员告 ...
近日，河南省某税务师事务所接到了一位客户的咨询电话。这位客户告诉税务师，2008年企业有部分列入固定资产管理的机器设备进行了正常的报废清理，这些机器设备有的达到了使用年限，有的超过了使用年限。在清理过程中还发生了10万元的资产清理损失。由于相关资料传递不及时，在2008 ...
“我们是一家专门从事农产品生产经营的企业。按照企业所得税法相关规定，生物资产应如何进行纳税处理？相关成本能否税前扣除？”近日，某农业发展有限公司会计向江西省萍乡市国税局12366纳税服务热线咨询。咨询员结合税收政策和会计规定进行了详细解答。
生物资产，是指有生命 ...
笔者是一税务师事务所注册税务师，我在工作中发现很多纳税人对防暑降温费税前扣除问题不是很清楚。
《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号），就新《企业所得税法》中企业工资、薪金和职工福利费扣除有关问题进行了明确。纳税人应 ...
1.视同销售成本第2列“税收金额”填报视同销售收入相对应的成本费用。第4列“调减金额”取自附表二（1）《成本费用明细表》第12行。
说明：因为视同销售收入是作为纳税调增项目出现的，所以与之相对应的视同销售成本就应该作为纳税调减项目处理。
2.工资、薪金支出根据《 ...
安徽省宿州市鸿祥服装公司是安徽省宿州市北方煤电集团公司和上海天海服装集团公司各投资500万元，于2006年元月注册成立的一家独立核算的服装生产企业。
2008年初，鸿祥公司与国外一家企业签订了一笔较大的服装生产供应合同，急需2000万元的流动资金购买原材料。于是，鸿祥公 ...
A建筑安装公司的李会计询问，2008年9月公司通过当地县政府捐建了一所村级小学，工程实际支出15万元，公允价值为20万元。企业按照国家统一会计制度计算的2008年的会计利润总额（利润表中利润总额）80万元。公司这笔以建筑劳务的方式作的公益性捐赠应如何进行涉税处理。
李会计遇 ...
G公司是一家从事纸制品生产和销售的增值税一般纳税人企业，今年3月份，公司成品仓库发生火灾，烧毁各种成品纸500余吨，造成经济损失近300万元。该公司财务人员问，向税务部门申请资产损失税前扣除，应提供哪些证据材料？
国家税务总局印发的《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发 ...
根据《企业所得税法》及其实施条例、《税收征收管理法》及其实施细则，以及前不久财政部、国家税务总局下发的《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）等税收法律、法规和政策规定，国家税务总局近日发布了新的《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009] ...
