• 关于事业单位内控规范体系实施方法的探究

随着市场经济的发展和市场化的步伐不断迈进，事业单位逐渐成为独立性较好且有自己经营理念的单位，这样的变化对于事业单位的运转提出了较高的要求。内部控制体系作为单位内部制度的核心，是单位正常运转的重要保证，它有利于规范单位的内部管理制度，并提高单位的经济效益。为此，事 ...

• 浅析企业集团财务系统内控体系的基本框架

企业集团的形成是制度变迁的结果，集团财务系统内部控制的演变过程也是制度安排不断创新的过程。企业集团形成的动因与企业集团内部控制的功能具有密切联系，全面加强集团公司内部控制制度建设，不仅仅在宏观层面上有利于我国经济社会发展，而且在微观层面上有利于集团公司经营管 ...

• 集团公司内控手册编写及完善促进内控水平提高

从2011年起，在厦门海翼集团有限公司（下称“海翼集团”）内部，内控手册开始试运行。“可以说，我们已经尝到了内控手册带来的甜头。”厦门海翼集团审计与风险管理部总经理林向东说。 目前，通过内控手册编写及完善，海翼集团已经找到了能将手册内容有效贯彻落实的工作机制，如团队能力的 ...

• 内控报告编制质量提高路径分析

在已经结束披露的《2010年企业内控自我评价报告》中，上市公司交出了一份几乎毫无瑕疵的报告，这不免让人感到这种内控报告有些流于形式。如何才能让内控建设真正为企业所用，并且让内部控制报告成为企业与监管者、投资人沟通的桥梁，近日，《中国会计报》专访了中国管理 ...

• “抢盐”背后的企业内控风险

不久之前，一场“抢盐风潮”席卷全国。始于3月16日的宁波“抢盐”风波迅速扩大为全国性事件，将以中盐集团为首的盐业企业推至舆论的风口浪尖。 此后，有媒体将视角迅速转向盐业企业的运输能力，诟病其运力不足导致问题扩大。果真是运力不足还是另有隐情？不缺盐缺的是运 ...

• 2011年将发布上市公司内控指数

内控建设是否合规？哪些方面存在漏洞？一个可以全面衡量上市公司风险管理水平的内控指数有望在明年正式出炉。内控指数引关注从2008年至今，中国掀起了一场内控风暴，内控成为政府、企业、投资者等共同关注的焦点。但目前我国还缺乏衡量上市公司内部控制水平的标准,作为贯彻企业 ...

• 铁路企业内控制度建设探讨

新颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制是 ...

• 深圳能源“提升”内控

　　当我们试图为深圳能源的内控工作寻找一个简洁而鲜明的注解时，深圳能源内审总监赖粤江认为，“提升”显然是再合适不过的了。近两年，随着相关法规接二连三的出台，内控成为经久不衰的热门话题。“几乎每个企业都在做内控，从会计与出纳职位的分离，到采购系统和销售系统流程的划 ...

• 内控“起而行”

　　近几年，企业内部控制话题迅速成为业内广泛关注的焦点话题。 　　经历了“坐而言”，当“起而行”。 　　如今，内控已然升级为企业管理者的当务之急。 　　先行者的感悟，或能激起共鸣；成功者的经验，值得借鉴学习。 　　非知之艰，行之惟艰。 　　—傅说·《尚书·说命中》·殷商 　　 ...

• 现金内控之诀窍

　　在企业所拥有的资产中，现金的流动性最强，尽管其在企业资产总额中所占比重不大，但因其特殊性，最容易被经管人员挪用和侵吞，企业发生的舞弊事件也大多与现金有关。 　　现金的内部控制制度，可以细分为收款内部控制、付款内部控制和零用现金内部控制。 　　现金收入 　　企业的收 ...

• 内控的信息化利器

　　前段时间一位朋友向笔者抱怨，由于市场经营状况恶化，他所在企业费用管控面临巨大挑战。为实现有效管理，整个财务团队卯足了劲，通过两个月的奋战，终于形成一套涵盖预算管理、审批制度、备用金借款、财务核算的费用管控体系，他们开始憧憬费用管控的成效和领导的赞赏。然而，半年 ...

• 关于先进制造企业构建全面风险管理内控体系的思考

　　内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制。我国财政部、审计署、国资委、证监会等部门和机构也陆续出台了相关法律法规，规范和加强公司内部控制建设，为企业加强内部控制建设提供 ...

• 2010 CIO做内控面临挑战和困惑

　《企业内部控制基本规范》简称内部控制（以下简称内控），是由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部分共同于2008年5月制定的应对企业内部风险的法规法案。 　　而在企业内控中，“信息化或者IT体现出了加强企业内控中的作用，所以企业控制风险管理，迅速落脚点还是要在 ...

• 我国企业内控建设中的组织规划与权责分配

　　组织机构规划是企业内部控制建设的重要内容。尽管《公司法》对公司组织机构设置做出了框架性规定，但企业必须根据自身经营特点和管理要求设立组织机构，以作为内部控制系统中职务分工和权责分配的基础。英美等国虽具有较完善的内部控制框架，但我国公司治理要解决的主要矛 ...

• 内控审计 业界盼企业内控细则可操作性

由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》（下称“规范”）将于今年7月在上市公司率先执行。但近期业界反映，内部控制审计的最大难点仍然是缺乏具体的标准和依据，希望在今后出台的正式细则中，能够加强具体操作的指导性。 　　虽然在规范的框 ...

• 加强内控　为企业稳定发展加上保险锁

加强内部控制是否只是为紧跟国际趋势，顺应潮流；设计企业内部控制机制，是否只是为了应对外部压力、满足形式上的需要，如应付监管机构、向股东交代、给社会各界看；强化内部控制是否是企业经营管理的需要？答案显而易见：内部控制是企业自身发展的内在需要，既要保证满足外部要求，也要保 ...

• 会计信息系统内控创新研究

一、互联网对会计信息系统内部控制的影响 　　由于网络系统的开放性、分散性、数据的共享性等方面大大超过了以往任何类型的系统,极大地改变了以往计算机会计信息系统的应用模式,大大改变了以往计算机系 ...

• ERP辅助企业内控创新

ERP在企业中的推广及应用，为企业内部控制管理的创新带来了契机，本文将从ERP系统中内部控制机制入手，结合目前企业内部控制现状的局限性，对如何借助ERP的先进性促进企业内部控制创新进行剖析。 一、ERP系统中的控制机制 　　首先，ERP系统能够改变并优化企业业务流程，打破 ...

• 如何建好内控体系长效机制

明确地区公司内控部门的职责、制定明确内部控制标准和范围、处理好内控体系与公司内部其他体系的关系建立长效机制，是内控体系运行中应该注意的几个问题。 　　2007年6月，经普华永道会计师事务所对其内控体系运行有效性的审计后，中国石油以零缺陷成为在美上市的中国公 ...

• 保险公司内控建设需要会计监督

　　保险公司会计监督存在的主要问题 　　会计主体缺乏独立性 　　会计行为的独立性，主要指会计行为主体(个体和群体)在开展会计行为的整个过程中，能保持其应有的独立，客观公正、独立自主地按照相关财务会计法规的要求处理会计事务。保险行业由于收取保费在前，成本支出在后 ...