• 几种特殊销售方式如何确定计税依据

近日，国家税务总局下发《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号，以下简称《通知》）。笔者就该《通知》总结了几种常见的特殊销售方式的所得税与增值税计税依据的异同。 　　买一送一：计税依据相同。《通知》第三条规定：“企业以买一赠一等方式组合销售本 ...

• 新税法下如何摊销土地价值

“《企业所得税法》实施后，土地的价值应如何摊销，如何税前扣除？”近日，吉林省地税局12366纳税服务热线接到企业李会计的电话。3号咨询员小王结合财税规定，作了细致的答复。 　　土地，是纳税人的一项特殊资产。《土地管理法》第二条规定，中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即 ...

• 多层建筑如何计算土地使用税

“我公司的办公场所是某写字楼的1层~3层，有房屋产权证。该写字楼每层建筑面积为1500平方米，共计10层，总占地面积6000平方米（二级地，年税额12元/平方米）。整个楼共用一个土地证，未标我公司占多少。我公司应如何计算土地使用税？”近日，吉林省地税局12366纳税服务热线接到纳税人的咨 ...

• 无产权证建筑物如何计算企业所得税

房地产企业开发项目中，计入容积率的建筑面积可以办理产权证，属于所有权属明确且所有权属无瑕疵的房地产，可以在房地产交易市场流通。可是有部分建筑物，虽然可以带来一定的经济利益，但有的权属不明，有的权属虽然明确却无法办理产权证，因而不能在房地产交易市场流通。这部分无产权 ...

• 退休人员再任职如何缴纳个税

　退休人员再任职，应如何计算个人所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）的规定，退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个 ...

• 如何认定预计负债和存货跌价准备

甲企业2008年签订了一笔销售合同，合同约定生产4台工程机械车，每台售价人民币100万元，每台机械车的成本和毛利如下：第一台成本120万元，毛利-20万元；第二台成本110万元，毛利-10万元；第三台成本80万元，毛利20万元；第四台成本80万元，毛利20万元。4台机械车合计可收入400万元，成本390万元， ...

• 固定资产遗失如何进行账务处理

小A：甲公司以前年度出租给乙公司一批固定资产，并一次性收取了多年的租赁费。但近期发现其中部分固定资产遗失，且不能确定是何时遗失。两公司协商，乙公司支付的相关费用甲公司不予退还，乙公司也不再赔偿丢失固定资产费用。请问：这个交易应该如何进行账务处理？税务上又应当怎么处 ...

• 企业存货盘亏损失如何进行纳税计算

问：我公司是一家出口企业，由于去年金融危机的影响，我公司积压了大量的存货，这些存货今年5月的市场价格和去年相比已经下降很多，请问，在企业存货的盘亏纳税方面有何新规定？ 　　答：固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失都属于 ...

• 房地产开发如何判断完工时点

通常情况下，房地产开发企业的销售行为在开发产品完工前就已经开始，而且完工后还会继续下去，直到全部开发产品售出。针对开发产品完工前后销售行为的不同内涵，企业所得税采取的是不同的处理方式。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税 ...

• 坏账损失如何税前扣除

　“我们单位有一笔3年多没有收回的应收账款，对方企业已经倒闭，款项根本无法收回，我们单位对此作为坏账损失处理。新《企业所得税法》实施后，我们不太清楚坏账损失能否税前扣除，如何进行操作？”近日，江西省吉安市国税局12366纳税服务热线接到一名会计的电话咨询。 　　笔者认为，新 ...

• 如何理解构成资产计税基础的相关税费

《企业所得税法》规定，通过支付现金以外的方式取得的固定资产、无形资产、投资资产、存货，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。由此可见，如何正确理解相关税费，是确定资产计税基础的关键。 　　一、取得非现金资产需要缴纳的税费 　　企业以支付现金以外的方式取 ...

• 上市公司限制性股票所得如何缴税

限制性股票是指职工或其他方按照股份支付协议规定的条款和条件，从企业获得一定数量的企业股票，在一个确定的等待期内或者在满足特定业绩指标之后，方可出售。 　　限制性股票所得要缴个税 　　根据财政部、国家税务总局《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关 ...

• 房屋出租出售如何缴税

房屋出租需要缴纳哪些税？ 　　答：房屋出租缴纳税款分以下四种情况。 　　一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 　　1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 　　2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共 ...

• 民贸企业如何办理增值税免征手续

近日，一家民族贸易企业财务人员打电话到河南省邓州市国税局12366纳税服务热线，咨询国家针对民族贸易企业免征增值税的税收优惠政策有什么具体规定，如何才能享受民族贸易企业免征增值税的优惠。 　　整 ...

• 合伙事务所如何加强合伙关系管理

一、变革合伙文化 　　个人与团体的关系，是大多数合伙事务所首先需要考虑的问题。真正完整的合伙事务所应该是所有者、经营者、劳动者三者具备。不正确处理这三者关系，就不可能形成一个整体，就不能较好地形成 ...

• 外贸企业如何加强外汇风险管理

外汇风险，又称汇率风险（Exchange Rate Risk），是指经济主体在持有或运用外汇的经济活动中，因外汇变动而蒙受损失的一种可能性。外贸企业的外汇风险就是指外贸企业在日常经济活动中，汇率发生变化，使企 ...

• 浅议如何建立有效防控假发票的长效机制

发票用来证实贸易合法性的重要凭证，一定程度上我国目前税务征管格局就是以票管税：票必须从税务机关购买，作为税收扣除凭据必须取得相应的发票（增值税抵扣凭证；消费税扣除上个环节的已纳消费税凭证，出 ...

• 如何通过货币资金审计查处财务舞弊

货币资金是企业资产的重要组成部分，是流动性最强、最易被侵吞挪用的资产。企业发生的舞弊事件大都与货币资金有关。本文主要围绕针对货币资金舞弊需要实施的审计策略以及需要特别注意的审计细节展开讨论。 ...

• 注册会计师如何促进公司治理

注册会计师对于规范公司账务处理及完善公司治理起到很好的促进作用，置疑、低估或者妖魔化注册会计师在市场经济存在性是一种右倾主义的偏见。关于注册会计师的作用，本人有以下几点认识。 公司账务的 ...

• 浅谈如何发挥税收管理员在精细化管理中的作用

精细化管理是以“精确、细致、深入、规范”为特点的全面化的管理模式，是时代赋予税收工作的新要求。税收管理员作为税收工作中最具活力的能动因素，在税收精细化管理中起着十分重要的作用，如何充分发挥 ...