下面仍以上例中的A公司为例说明递延所得税工作底稿的运用。
假设A公司2008年初递延所得税资产账户余额为40万元，递延所得税负债账户余额为10万元，该年内未发生调整递延所得税资产和负债的业务。A公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来利用可抵扣暂时性差异。
2008年末A公司应编制递延所得税工作底稿如下（见表2）。
注1：工作底稿中的“相关资产”和“相关负债”是指其账面价值和计税基础存在差异的资产和负债。
工作底稿法在所得税会计中的应用[3]
简介： 我国《企业会计准则第18号—所得税》规定，企业所得税由当期所得税和递延所得税两个部分组成。当期所得税和递延所得税的确定是一个比较复杂的计算过程，但在会计实务中如果采用编制当期所得税和递延所得税工作底稿的方法将会使这一复杂的计算过程适当简化。
一、当期 ...
税负债和递延所得税资产的本期调整额。实际工作中，递延所得税的计算可通过工作底稿进行。
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