根据当期所得税工作底稿，A公司2008年末应作账务处理如下（单位：万元，下同）：
借：所得税费用—当期所得税 95.95
贷：应交税费—应交所得税 95.95
二、递延所得税及其工作底稿的编制
递延所得税核算的是在企业资产负债表中确认的资产（或负债）账面价值的未来收回（或清偿）的未来纳税后果。递延所得税的计算一般可分为四步：（1）计算和确定资产和负债的账面价值和计税基础。（2）计算资产和负债的账面价值与计税基础的差额，即暂时性差异，并区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（3）计算和确定递延所得税负债和递延所得税资产的应有余额。（4）计算和确定递延所得
表1 当期所得税工作底稿
编制单位：A公司 2008年度 单位：万元
