内控体系如何控制“一把手”，与管理体系有关。有人说，现在的企业文化是老板文化。这样让企业无所适从，因此，这个问题还需要进一步探讨。
■招商局物流集团有限公司副总经理 杭天
■中国对外贸易运输（集团）总公司企管部主管 吴锦今
根据中铁物资、中外运、中远等企业的现实情况，探讨网络化物流企业的内部控制与风险管控。
网络化物流企业的特点：
1.布点多：子公司、分公司、控股公司非常复杂。
2.业务形态：母子公司、关联公司等独立性相对较强。在规模、人员、业务、盈利模式等方面存在差异。
3.地方特色：各地政治制度、宗教、文化等存在差异，因此应该采取不同的战略。
为什么网络化物流企业需要加强内部管控？这是由于企业要求出品一致。同时，网络化的发展，需要企业有统一的战略和制度、统一的文化、统一的流程。这是内部的需求。另外，国资委出台了《全面风险管理指引》，这是企业加强内部管控的外部需求。
网络化物流企业的风险点、要点、难点：
1.风险点和内控要点：战略风险：需要制定战略并有效执行。
投资风险：由于各地差异，投资方案存在差异。这就需要严格的授权和流程管理。
财务风险：网络化物流企业的资金管理难度较大。这是由于企业链条长、很难统一管理。这就需要设立结算中心，实行职责分离。
法律风险：由于各地法律法规的不同，可能存在无单放货风险和单据管理方面的困难。这就需要信息的有效沟通来防范风险。
道德风险：这是人的因素，如果各分公司各自为政，总部缺乏管理力度，那么就会给企业带来很大的道德风险。必须严格授权，加强奖惩力度。
人力资源风险：企业在当地可能存在凭关系招聘的情况。另外，地方销售人员集体流失，一把手风险等都会带来人力资源风险。因此要完善人力制度，例如严格财务总监派出制等。
供应商风险：企业集团对于各地供应商难于把控。建立供应商信息系统就是防范此类风险的有效措施。
销售管理风险：企业集团可能存在内部竞争的问题，必须划分利润中心和成本中心。同时要客户资源共享。
运输、仓储风险：货物运输、保管过程中存在货物毁损等风险。因此需要提高安全生产意识，防盗，购买保险。
土地风险：很多国有企业的土地原来都是划拨地，现在进行交易时需要支付巨额的土地出让金。由于各地的政策不同，因此需要加强政策的研究，加强权证的保管。
资产采购风险：各分公司可能存在未经授权的采购。因此需要严格授权，对固定资产实行集中采购。
衍生品交易风险：目前对衍生品还缺乏了解，要加强研究，避免机会风险，在能力范围内量力而行。
政策风险：土地使用税调高带来了政策风险，要积极把握政策。
汇率风险：美元贬值带来了汇率风险，应做到收到美元后积极结汇。
