内部控制管理体系在西北油田分公司的应用分析[2]
简介：一、石油企业预算管理及内部控制的现状 近年来，油田企业不断深入推进内控管理，健全制度体系，完善管理机构和组织，结合生产经营管理实际，不断更新内控规范流程，细化风险控制点。企业及经营管理人员的风险意识、责任意识、规范意识逐步加强，内控管理水平不断提高。在市场竞争日 ...
在编制预算时，财务人员要摸清在现有的生产技术条件下各生产单元实物的单耗情况，制订合适的量化标准，再将该量化标准金额化。在此基础上确定单位产量的标准成本，再以标准成本及产量规模为基础编制零基预算。要继续完善预算管理考核机制，使得增产增效、优化增效、挖潜增效、降本增效能够成为各单位的自觉行动，形成有效的约束和激励机制。同时，要实行预算的动态管理，提高预算的预见性和控制力，真正做到压力、动力和权利的有机结合。
（二）对重点业务流程应加强内部控制管理
1．油气生产成本管理业务流程
为调动各单位管理的积极性和主动性，同时发挥科室管理和服务的职能。在成本预算指标下达上，可以将管理权限、划切指标、费用调节权限等下移，形成责、权、利对等的内部控制体系。对于重点成本控制如井下作业费、运输费等，应成立专项控制项目组，制定各项目组控制目标和考核办法，严格控制成本支出。另外，做好经济活动分析，定期组织召开经济活动分析会，要通过重点分析、差异分析，及时反映成本运行中存在的问题，并制订有效的控制措施。
2．合同管理业务流程
加大各部门参与管理的权利，同时增加其成本控制的责任意识；对合同的履行和结算进行规范，对合同管理的相关细节作出明确要求，确保对外经济交往的安全，规避经营的法律风险。
3．资产管理业务流程
在油气资产、固定资产等资产管理上，应严格执行内部控制制度相关规定，定期对各种资产进行全面清查，做到账实相符；加强资产主数据库更新工作，及时转资，对经营管理系统内的资产数据进行完善和填充，并加强低值易耗品的管理。另外，在资产的现场管理方面，应设立专人和机构负责对资产设备，提高对资产现场管理的监控力度，确保资产的保值增值。
4．资金管理业务流程
良好的货币资金控制制度，有助于防止货币资金业务的错误记录和舞弊行为的发生。在资金管理工作中，可以采用如下方法进行管理：
（1）不相容职务分离控制法：如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券和债务账目的登记工作。
（2）货币资金授权批准控制法：对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对货币资金业务授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人员应在授权范围内进行审批；通过定期或不定期的现金盘点，可以发现现金账面余额与实际库存不符合的情况。
（三）加强内部控制体系的监督
1．强化内部牵制
根据《内部控制制度》中的内部牵制及不相容原则，对部门、岗位设置进行评估，要求部门与部门、员工与员工以及各岗位之间，都要建立互相验证、互相制约的内部牵制的关系。
2．加强财务稽核
加大内部财务稽核的力度，对于重点项目如：井下作业、技术服务、科研、安全技措、节能技改、投资、基建工程等，要实施事前、事中、事后全过程监督，相关项目要有受益单位、经办科室、归口部门、技术部门、财务部门、市场部门、审计部门的阶段性联合验收，对验收不合格的项目坚决不予结算。财务资产管理部门对于重点项目要实施《内部控制稽核工作底稿》制度，在挂账和付款环节分别出具稽核、验收报告，通过双重把关，才能有效的维护企业经济利益，降低资金风险。
（四）深化ERP应用，提高信息化水平
利用ERP系统，采用信息化手段进行内部控制可以有效弥补现有人工会计控制的缺陷。ERP系统在西部油田分公司的运行，能够规范和优化生产经营业务流程，搭建一个以成本管理为主的信息平台。系统功能的共享，能够消除部门之间、岗位之间认识上的差异，系统方式得到统一和提高，为精细化管理提供了有力保证。ERP系统的运行可以实现西北油田分公司“一级核算和集中管理”。通过478个成本中心的设立，实现了成本管理由事后核算向事中控制及事前预警的转变。成本中心通过CO模块与其他模块的紧密集成，能够提高成本管理与控制的实时性和有效性。
信息系统生成的有关经营、财务和合规性信息的报告，对企业的运营和控制必不可少。这些信息不仅指企业内部生成的信息，而且包括企业决策所需的外部环境的信息，信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。同时，在企业内部自上而下和自下而上地进行有效的信息传递，以便于找出内部控制中的潜在薄弱环节，并及时采取预防措施。
四、结束语
内部控制管理体系的实施，完整的各级领导授权责任体系初步形成，在一定程度上规范了风险管理，实现了管理过程的规范化，进一步降低了经营风险，管理效率和经济效益得以提高。在完善内部控制管理体系的基础上，加强内部控制文化建设，全员参与内部控制管理，注重内部控制实质，全过程节点内部控制。随着生产经营工作不断发展，内控管理工作将面临一些新情况，我们要及时对内控管理体系进行改进和完善，更好地防范生产经营中的风险。
Total:212
责任编辑：
参与评论
验证码：
用户名
