水利部松辽水利委员会是水利部派驻东北的水行政管理机构，代水利部行使在东北地区松花江流域和辽河流域覆盖黑龙江、吉林、辽宁、内蒙三省一区的水行政管理职能，是依照公务员管理的事业单位，为水利部直属的二级预算单位，预算级次延伸到四级，连同委本级在内，共有基层预算单位14个，所属企业13个。
随着公共财政改革的不断推进，财政管理科学化精细化、“两基”建设目标的提出，我委抓住水利改革发展和公共财政管理改革深化的历史机遇，以“通过外部监督促进内部管理”为指导思想，以财务管理的全局观、整体观、和谐财务观为统领，以全员理财为措施，围绕预算、资产、财务管理三条主线，进一步健全内部控制机制，保障了资金安全和资产完整，促进了财政资金绩效目标的实现。
一、注重内部环境建设、树立全员理财理念
财务工作涵盖预算管理、资产管理、财务管理，渗透于水利业务的各个环节，做好财务工作，不仅仅是财务部门的事情，更是“涉财”部门的事情。只有树立“全员理财”理念，才能最大限度地管好用好资金，发挥资金的使用效益，才能向社会提供更优质的水利公共产品和公共服务。为此，我委在内控管理机制建设中，提出了“全员理财”的理念和措施。
我委内部控制建设目标是：保证单位财务管理活动合法合规、资产的安全、财务会计信息真实完整、提高单位内部管理的运行效率和资金使用效果、促进实现单位职能和公益目标。内部控制制度贯穿于决策、执行和监督的全过程，覆盖单位和所属单位的各种业务和事项，做到全方位、全流程、全员式管理。
在以制衡为核心的内部控制制度设计中，我委坚持以人为本，人人是被控制的对象，也是实施控制的主体。在重要的风险环节创造相互冲突的两级或三级，在业务上形成对应关系，使两者或三者都无法单独决定业务的最终结果。运用集体决策、不相容岗位相互分离、内部授权审批、流程控制、财产保护、会计系统控制、信息技术、预算控制、绩效考评控制等措施，实现有效的内部控制管理。
目前，我们以“预算编制与预算执行管理相匹配，资财安全与项目绩效相结合”为指导思想，以“谁花钱、谁负责”为原则，明确了单位决策层、中层、经办人在资金使用、资产管理中的职责；科学制定了业务部门和财务部门在预算管理中的工作责任和工作流程，使财务与业务部门实现了合作共赢；内部控制机制建设得到了有效执行，做到了“行为制约与工作推动相一致、财务监督与保护干部相统一”。
二、资金使用管理强化了经办部门和经办人的责任
(一)在资金使用中强化了参与者的责任意识
强调使用资金的各部门及财务活动中的每一位参与者，都要对主持或参与的经济事项的真实性、合法性负责。加强了对委托费、劳务费、咨询费、会议费、差旅费等费用开支的管理。资金使用实施审批权限下的联牵制，既强化了经办人和经办部门的责任意识，同时也没有弱化领导、财务部门的监管责任。
（二）在合同管理中严格执行联合审签制
由经办部门提出申请，财务、监审、业务主管领导、财务分管领导按照职责分别审签，大额资金合同律师把关。经办部门对合同的真实性和价款的合理性负责，并对合同成果负责。
（三）在发票管理中将报销审查关口前移
采用“经办人取得发票后，先上网查询发票真伪，确认无误后，经部门负责人审批，再到财务报销”的方式。分解了资金使用各环节的风险点，将责任落实到了不同层级、不同部门的人员，促进了非财务人员对资金使用的责任意识，强化了财务管理在保证资金安全中的权威性、严肃性和强制性。
（四）资金开支以项目预算安排为约束
在资金使用中，引导项目负责人和经办人核对预算开支内容和开支种类，提高项目负责人预算管理意识。
（五）积极推行公务卡
2012年，按照财政部和水利部的统一部署，正在办理公务卡推行工作，今年底全部推行完毕。
关于绩效管理中全员理财与内控建设的探讨
简介： 水利部松辽水利委员会是水利部派驻东北的水行政管理机构，代水利部行使在东北地区松花江流域和辽河流域覆盖黑龙江、吉林、辽宁、内蒙三省一区的水行政管理职能，是依照公务员管理的事业单位，为水利部直属的二级预算单位，预算级次延伸到四级，连同委本级在内，共有基层预算单位14 ...
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