“锁户”是公司对违规、违约及不诚信的客户采取的一种严厉的制裁措施。“锁户”操作适用于以下三种情况：一是对先付款后发货的客户，货物送达、客户签收后回执单须在三日内送达分公司会计室，若三日内未送达则系统将其自动“锁户”；二是对上述不能按规定进行对账确认的客户；三是对超过账期拖欠货款的客户。对进入“锁户名单”的客户，分公司将暂停与其交易，停止一切供货，直至客户纠正自己的行为（回执单或对账单送达、欠款支付）后方能申请“解户”。需要说明的是，“锁户”和“解户”作业完全由总公司网上交易系统自动控制，不存在任何酌情和松动的可能，这一刚性约束机制时刻警醒着客户遵守合约、按时付款，也最大限度地减少了坏账损失，保护了公司债权。
表2 小商品客户信用额度和账期明细表
三、采用严格的收支两条线作业程序
1.账户分类及用途界定
分公司的账户分为基本账户、一般结算账户和专用账户三类，不同账户有不同的用途，不得混用：①基本账户（支出账户）：作为分公司的备用金账户供各分公司正常支出使用，如支付工资、税金、借支、支付卖场的费用、食堂支出、零星采购的货款、差旅费、移动电话费、促销员杂费、零星办公用品及日常用品的采购、小额修理费、车辆路桥费、房租等，基本账户的特点是只结算支出不结算收入；②一般结算账户（收入账户）：作为分公司销售货款专用账户，包括客户汇入的货款、小商品客户存入的现金货款、私人账户上转入的货款、出售废品的收入等，其特点是只结算收入不结算支出；③专用账户：是用于正常收支之外的特殊用途的账户，包括住房公积金账户、社保账户、缴税专户等。总公司财务部门和稽核部门定期或不定期地清查分公司的账户开立情况并进行实时监控，严防分公司在上述账户之外开设其他账户和“小金库”。
2.开通网上银行
总公司和分公司之间的销售收入汇款、支出划拨等资金往来业务全部通过网上银行进行。网上银行的开通有两种作业方式：一种是分公司授权总部开通，另一种是分公司自行开通。对于一般结算账户（收入账户）分公司只能选择授权总部开通，分公司只有网上查询权限而无汇款权限，汇款权限集中于总公司，即对分公司销货款汇回总公司的行为，分公司并无主动操作权，而是被动接受总公司的划款行为。
3.分公司销售收入汇回总公司的操作方式
分公司所有销货款必须存入一般结算账户，不得动用和截流，总公司财务部设专人管控分公司的货款专户，当账户金额达到一定限度后，财务部专管人员就通过网上银行主动划款回总公司，总公司划款前须通知分公司会计主管划款金额及时间，由分公司预先做好回款安排。
4.分公司支出计划及备用金操作方式
分公司的一切支出均实行严格的预算控制，由总公司根据核准的预算金额拨付。支出预算按月编制，与通常意义上的年度预算相比，预算周期更短，预算金额更精确。每月20日前分公司必须提报下月的支出预算，交由大区审核完毕后，以大区为单位提报总公司财税部审核，每月25日前须审批完毕，总公司会计管理处按照核准的支出计划金额从分公司的一般结算账户通过网上银行划款到其基本账户，基本账户的金额（也称为备用金）分公司必须依照费用报支流程动支，并严格控制在预算之内，如有节余则结转下月。而各专用账户（社保账户、缴税专户等）所需的资金再由分公司从其基本账户转入。分公司收支两条线作业流程参见图1。
东莞徐记食品有限公司对分公司采取的集中式、标准化的资金管理模式，规范了分公司的财务活动，最大限度地调度了资金，保障了资金的安全运营，提高了资金的运营效率，也为企业的长期业绩增长奠定了坚实基础。
