• 金融资产公允价值变动的纳税调整

　　《以公允价值计量资产纳税调整表》（下称“新表”）是本次新《企业所得税年度纳税申报表》中新增加的一个附表。 　　新表分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和投资性房地产三大部分。 　　金融资产或金融负 ...

• 亏损弥补的会计与纳税处理浅析

　　财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。在计算应纳税所得额时，依照税法的规定将纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后，其结果有可能小于零，这小于零的数额即税法规定中的亏损。税法中的亏损和财务会计中的亏损含义不同，其处理方法也不同。 　 ...

• 依法纳税搞好企业税收工作

　　1994年税制改革以后，特别是新《征管法》实施以来，我国税收征管改革在不断探索、稳步发展、逐步完善的过程中取得了显著成效，顺应了经济体制改革和税制结构深刻变化的需要，促进了税收收入大幅度增长。 　　如今，我国正大力建设法治国家，实现民族发展的跨越。与之相适应，如何适 ...

• 加大房地产行业纳税评估 完善税收征管

　　近年来，随着我国经济高速发展，房地产行业进入了前所未有的高速发展时期。在拉动经济，扩大就业，改善安居等方面做出了积极的贡献，不仅成为国民经济的支柱产业之一，也是税收收入的一项重要来源。 　　以某地县级市国税局辖区内的房地产开发企业从2000年的13户增长到2009年的43 ...

• 非居民企业股权转让所得如何纳税

　　非居民企业股权转让所得如何计算 　　非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权所取得 ...

• 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报技巧

■赵玉清/文填写技巧 第1行“本年度广告费和业务宣传费支出”：填报纳税人本期实际发生的广告费和业务宣传费的金额。 第2行“不允许扣除的广告费和业务宣传费支出”：填报税收规定不允许扣除的广告费和业务宣传费支出的金额。 第3行“本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出” ...

• 避税与特别纳税调整

　　新的《企业所得税法》及其实施条例均增设了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出了规定，可以说，这是反避税的全面立法。2008年7月9～10日，全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议提出的“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇 ...

• 解读“特别纳税调整” 关注反避税

　　2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》（下称《企业所得税法》和2007年12月6日国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，下称《实施条例》），自2008年1月1日起施行。《企业所得税法》在适用范围 ...

• 公允价值模式下投资性房地产的会计处理与纳税调整

　　根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。企业应当在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，但有 ...

• 新存货准则对企业纳税的影响

　　新企业会计准则于2007年在上市公司率先实施，并将逐步在其他企业推行。为了与国际惯例接轨，新会计准则的变化是非常大的。本文仅将其中新的存货准则(《企业会计准则第1号——存货》)和所得税准则(《企业会计准则第18号——所得税》)与旧准则进行比较，分析新存货准则的实 ...

• 新会计准则下成本费用的纳税调整

　　新《企业会计准则——基本准则》规定：“费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出”。在新会计准则应用指南中，通过会计科目对企业的成本、费用、损失和税金进行了划分和范围的确定。在损益类科目下设：“主营 ...

• 建筑装修企业预收账款纳税义务确认时点浅析

　　一、建筑装修企业预收工程款项营业税纳税义务确认时点 　　最近颁布的《营业税暂行条例》（以下简称《营业税条例》）和《营业税暂行条例实施细则》（以下简称《营业税条例实施细则》）对建筑装修企业预收款项营业税纳税义务时间做出了比以前更明确、更清晰的规定。《营业税条 ...

• 固定资产减值准备会计处理与纳税调整

　　一、固定资产减值准备会计与税务处理规定 　　固定资产减值准备从“资产是预期的未来经济利益”的角度出发，对可收回金额与账面价值进行定期比较。当可收回金额低于账面价值时，确认固定资产发生了减值，要计提固定资产减值准备，从而调整固定资产的账面价值，以使账面价值能够 ...

• 小议企业纳税信息的披露

　　目前, 中国的企业每一个年度缴纳的税款和承担的纳税义务,在现行的会计报告中都没有给予表达和披露。不是企业不想知道自己的纳税状况,也不是政府不需要企业的这项信息, 而是现行的会计制度没有此项信息披露的设计要求。本文试图通过阐述纳税信息披露的必要性,探寻我 ...

• 从营业税废止文件看建筑业纳税问题

　　新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，日前，财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行清理，继国家税务总局于2009年3 ...

• 房地产开发企业代收费用的纳税分析

　　不少房地产企业开发企业会根据开发经营的需要，在销售开发产品时代有关部门和单位收取一些价外费用，如水、电、气初装费、各项基金等，这些费用一般先又房地产企业收取，后大多要按规定转交委托单位，有的也有结余。对于这些代收费用（或者说价外费用）是否征税，如何征税，各税种规定 ...

• 代扣所得税 如何确定应纳税所得额

A企业从美国银行借款1200万美元，利率为10%，期限为2年，借款合同规定每年6月30日、12月31日支付利息，如何确定代扣代缴税款时间？ 　　代扣税款的时间为向非居民企业支付或到期应支付款项时，到期应支付是指支付人按照权责发生制原则，将应支付款项计入相关成本、费用的时间；代缴税款的 ...

• 解决纳税争议,税款缴纳须先行

“难道像我这样的纳税争议就没地方可管？”前不久,笔者当地一家私营企业因纳税问题与税务部门发生了争执。 　　该私营企业打算用法律武器维护自己的合法权益，但令私企负责人没想到的是，当他向法院就此案提出诉讼时，法院不予受理。当他向上一级税务机关提出行政复议时，上一级税 ...

• 建筑企业跨区施工如何确定纳税地点

“总公司下设分公司（非法人）提供的建筑安装劳务以及总公司跨地区提供的建筑安装劳务，是否应当就地预缴企业所得税？”日前，湖北省石首市某建工集团总公司办税人员拨打市国税局12366纳税服务热线进行咨询。 　　咨询员答道，《企业所得税法实施条例》第五十条规定，居民企业在中国境 ...

• 企业所得税年度纳税申报表填报提示

企业所得税年度纳税申报表的编制原理 　　新企业所得税年度纳税申报表（以下简称“新申报表”）采用的是以间接法为基础的表样设计，包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算三部分。在编制时，以利润表为起点，将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，进而计算应纳 ...