一、生物资产的特征与分类 　　生物资产，是指有生命的动物和植物。农产品与生物资产密不可分，当其附在生物资产上时，构成生物资产的一部分。收获的农产品从生物资产这一母体分离开始，不再具有生命和生物转化能力，或者其生命和生物转化能力受到限制，应当作为存货处理。比如，从用材 ...

国家税务总局下发的《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号），对企业重组业务的所得税处理进行了规范。本文结合新企业会计准则对企业整体资产转让如何进行会计和税务处理，作了如下分析。 　　企业整体资产转让的概念 　　《国家税务总局关于企业股 ...

“本公司为建筑企业。对公司跨省施工取得的所得，施工地税务机关一律按收入的一定比例就地征收企业所得税。税务机关的作法是否正确？”日前，湖北省石首市建工（集团）总公司拨打市国税局12366纳税服务热线咨询。 　　咨询员答道，建筑施工企业跨省施工，在企业所得税方面，《企业所得税 ...

“总机构向分支机构收取管理费，双方到底应该如何进行企业所得税处理？”日前，湖北省石首市一集团总公司财务人员向武汉市国税局12366纳税服务热线咨询。 　　该财务人员说，国家税务总局《关于印发〈总机构提取管理费税前扣除审批办法〉的通知》（国税发[1996]177号）规定，凡具备企业 ...

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）的规定，企业自2009年1月1日后新购进的设备，将允许其抵扣进项税额，本期未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。企业应尽早了解增值税转型的相关政策，并做好相应的财务核算工作。 　　增加固定资产的会计处理企业 ...

“总公司下设分公司（非法人）提供的建筑安装劳务以及总公司跨地区提供的建筑安装劳务，是否应当就地预缴企业所得税？”日前，湖北省石首市某建工集团总公司办税人员拨打市国税局12366纳税服务热线进行咨询。 　　咨询员答道，《企业所得税法实施条例》第五十条规定，居民企业在中国境 ...

企业会计报表经董事会等相关部门批准后已经对外报出，如果发现与上年度有关的应记未记收入，或者有应计未计、应提未提费用等涉及上年度损益的会计事项，在汇算清缴期内和汇算清缴结束后应分别作何处理？现分别举例说明。 　　汇算清缴期内非资产负债表日后调整事项 　　如果企业财 ...

企业进行股权投资要么产生投资收益，要么导致投资亏损，其中股权投资损失包括股权持有损失和股权处置损失。关于股权投资损失的税务处理，《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）及《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策 ...

外商投资企业和外国企业是否需要缴纳房产税？ 　　答：财政部、国家税务总局《关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税〔2009〕3号）规定，根据2008年12月31日国务院发布的第546号令，自2009年1月1日起，废止《城市房地产税暂行条例》，外商投资企业、外国企业和组织以 ...

临时设施是指建筑业企业为保证施工和管理的进行而建造的各种简易设施，包括现场临时作业棚、机具棚、材料库、办公室、休息室、厕所、化灰池、储水池、沥青锅灶等设施；临时道路、围墙；临时给排水、供电、供热等管线；临时性简易周转房，以及现场临时搭建的职工宿舍、食堂、浴室、 ...

T公司依据香港法律在香港注册成立，但T公司的实际管理机构所在地在浙江省。依据香港的相关法律，T公司在香港注册，应为香港居民企业；而根据我国的《企业所得税法》，由于其实际管理机构在中国内地，T公司也应被认定为内地居民企业。因此，在所得税管理上，T公司会同时被内地和香港认定 ...

新《企业所得税法》按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的要求，并按照贯彻公平税负、落实科学发展观、发挥调控作用、参照国际惯例、理顺分配关系、有利于征收管理的原则，在税制基本要素的设计、优惠政策的安排、征管措施的制定等方面，更加科学、规范、合理。贯彻落实新 ...

新《企业所得税法》实施以来，其整体降低内资企业税收负担水平、促进地区间税收政策环境公平的积极意义得到普遍认可，但也存在对原税制固有弊病根除不彻底和新概念界定模糊、政策执行口径不明确的问题。 　　一、由纳税人范围调整引发的总分机构企业所得税汇总征收问题 　　新 ...

很多人认为，企业在办理税务登记注销前都必须进行企业所得税的清算，这一观点实际上是不正确的。下面，就结合财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）来分析一下，什么情况下企业税务登记注销需要进行企业所得税清算。 　　注销税 ...

小B：我公司的一块土地被土地储备中心收储，公司原账面成本500万元，收储价格为800万元，请问应如何处理，增值的部分需要缴税吗？ 　　唐老师：目前，土地储备中心性质尚不是非常清晰，各地的地方文件规定也不完全一致，但一般认为应该属于非企业性质。而从实践来看，土地储备机构一般具有两个 ...

套期保值准则中划分的另一类套期为境外经营净投资套期。随着我国经济全球化进程日益加快，企业国际化业务也日渐增多，不少企业运用境外经营净投资套期规避风险。 　　境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。企业既无计划也无可能于可预见的未来会计期间结算的 ...

根据审计机关对部分企业税源情况专项审计调查，发现一些中小非公有企业偷逃税收等违法违纪行为较为普遍，税收流失问题比较突出。其问题主要表现在以下几个方面：一是企业纳税申报不及时，产品销售推迟确认，延迟交纳各项税收。二是隐瞒部分收入不入账，或将部分销售收入挂往来，偷逃应 ...

企业所得税年度纳税申报表的编制原理 　　新企业所得税年度纳税申报表（以下简称“新申报表”）采用的是以间接法为基础的表样设计，包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算三部分。在编制时，以利润表为起点，将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，进而计算应纳 ...

安徽省宿州市鸿祥服装公司是安徽省宿州市北方煤电集团公司和上海天海服装集团公司各投资500万元，于2006年元月注册成立的一家独立核算的服装生产企业。 　　2008年初，鸿祥公司与国外一家企业签订了一笔较大的服装生产供应合同，急需2000万元的流动资金购买原材料。于是，鸿祥公 ...

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