当前经济形势下煤炭运销集团的财务风险管控创新及应对[2]
简介：山西煤炭运销集团有限公司成立于2007年7月，主要经营范围包括煤炭、焦炭运输销售，投资煤炭企业开发，煤焦科技开发、技术转让、煤炭化工、煤炭发电等。集团下设11个市级子公司、98个县级子公司、40多个全资、控股企业、165座煤矿、140多个铁路发运站、300多个储配煤场及一批煤 ...
（一）建立财务风险控制制度体系
1．建立资金收支预算制度
年度资金采取以收定支、以支筹资的办法，控制无计划、无预算项目资金，遏制随机性、临时性、突发性的资金支付。
2．推行项目资本金制度
对各公司的基本建设项目要求30%的项目资本金要提前筹集到位，既符合商业银行的信贷要求，又能保证后续资金的跟进。既能加强项目信贷融资管理，又可防范信贷风险。
3．试行预算管理
对基本建设项目优化设计，加强工程概算、预算和工程竣工决算审计。规范各种临时性、专项性的费用预算管理。
4．规范重点项目资金审批程序
建立管项目、管资金结合、谁审批、谁负责的制度，构建项目资金分口管理、分级负责的项目审批流程。
5．推行项目责任制办法
各单位的单项重点项目资金按三大板块上报专业部门，专业部门从专业的角度进行审查。职能部门在职责范围内进行审查。财务部根据意见批复，资金中心办理资金拨付。在项目资金管理上，各司其职，责权统一。
（二）建立“两级资金管理中心”集中管控体制，规范资金及有价证券的管理
1．充分调动两级管理积极性，充分授权地市公司资金管理
集团资金管理中心宏观调控、统一信贷平衡、控制信贷规模、调剂内部余缺。13个二级中心集中各地市、直属单位的结算资金，并推动内部统一结算工作。与相关银行构建银企直连协议，14个资金中心直接监控所属单位资金使用情况，实现实时监控，信息上传。借助银行结算平台，对各地市公司存款集中开户并开展委托贷款业务。两级资金中心建立后一方面可盘活资金、减少财务费用，降低银行存贷比、提高资金使用效率。另一方面可推进内部统一结算。
2．规范银行承兑汇票的统一管理
各级核算单位、直属单位发生经济行为签收的银行承兑汇票，统一交由两级资金管理中心保管。各单位煤炭贸易及用户经济往来，以货币资金进行结算，个别情况可以签收银行承兑汇票，严禁商业汇票结算。原则上各单位承兑汇票一律在内部资金管理中心贴现。对规模大、机构健全、体制完善、承兑汇票管理好的三级核算单位、直属单位经上报二级单位批准后，可以授权承兑汇票的保管工作。
3．煤炭采购资金管理要实现突破
一是煤炭物流贸易要充分利用交易结算时间差，对煤矿、焦化厂统购结算期适当延长，对直供用户（电厂、钢厂）执行预付款制度，利用负债经营，做好资金供需平衡调剂，差额部分可以通过两级资金中心内部平衡，以委贷方式解决缺口；二是对煤矿、焦化厂主机配件、汽修配件等全面推行“仓储代储”业务，由供应商对上述配件进行专项供应和委托定点维修，不再对配件类储备，实行“零库存”管理；三是适时开展设备融资租赁有利于企业的技术升级和加快资金周转；四是对各生产单位、生产矿井要核定原材料最低储备定额，有效控制储备积压、减少库存、加速周转。
4．严格专项资金使用
专项资金要遵循“先提后用，量入为出，量力而行、保证重点、兼顾一般、突出效益、留有余地”的原则。年度资金计划下达后，应维护资金计划的严肃性，严禁计划外工程和设备，严禁擅自超计划提高标准和规模。
（三）引入煤矿成本考核，推进基建矿井的优化设计及预算复审
煤炭生产是集团公司三大板块之一，并且随着集团转型发展和整合煤矿建设，煤炭生产经营日益重要，煤炭生产（洗煤、焦化）成本管理是提高企业经营管理的重要环节。
（1）生产矿（厂）成本指标应纳入经营责任制考核，制定全集团原煤吨煤成本降低比例。（2）通过提高煤质、优质优价、减少运费实现增收。（3）通过加速折旧、增提安全资金、提效增利、增加工资储备等形成专项储备。（4）所有生产企业消灭亏损，保证投资回报率，减少整合煤矿贷款资金风险。（5）对重点煤矿基建项目进行优化设计和预算复审，对超基建投资预算的项目，组织专项预算审查，制定建设成本审减目标。
（四）严格债权债务管理制度建设，加大货款回收、旧欠清收力度
（1）制定货款回收和旧欠清收考核目标。各单位结合实际完善“应收账款清收办法”、在货款清收、旧欠清收、内部结算方面形成制度。（2）加强集团煤炭物流贸易环节的监管监控，有效控制货款回收风险，推行“贸易信贷”适时放贷、及时还贷、降低运营成本。（3）组织预付煤款、预收煤款、应收账款的全面清理，对长期挂账的煤款要制定时间，责成专人组织清收，除信誉度高的用煤客户外，其他客户应预付煤款。
（五）构建适应集团实际的全面预算管理体系
（1）建立以集团公司资金预算为核心，各地市公司成本费用预算为基础的预算管理体制，在做好资金预算管理的同时，全面推行成本费用预算管理。
（2）建立预算对标管理，每季度各地市公司将预算指标与产业指标、同行业优秀企业标准对标，找出差距，分析原因，采取措施，使各项预算执行更合理、更实际，最终达到提升集团企业整体管理水平的目标。
（3）在试点基础上全面推行经济增加值指标考核，特别是在新项目可研、经济运行质量的考核上，充分考虑股东投资的机会成本、财务费用，通过EVA指标分析，为新项目建设和经济运行质量评价提供依据。
（六）推行财务重点工作样板单位试验
（1）重点推进仓储代储业务的开展，选取十座煤矿试点推行仓储代储模式。各地市公司从仓储代储物资范围划定、业务流程设计、资金使用等方面给予帮助支持，各厂商按提供的计划组织货源实行代储，要求仓储代储年出库达到总出库量的50%以上。
（2）选取两座基建矿井建成煤矿基建项目及设备进项税抵扣的试点单位。强化流程管理，应充分运用国家为鼓励投资给予的诸多税收优惠政策。有效化解税收风险，减少重复纳税现象，达到节税目标。
（3）选取集团内物流贸易运营业务较完善的单位，全面推行物流贸易采购结算模式样板单位。
（4）同时分别建立煤矿基本建设会计核算、会计集中核算、会计工作质量评价、资金集中管理、全面预算管理、物流贸易信贷、应收款项、库存煤管理、置换高息贷款、煤矿生产成本管理等各项重点工作样板单位，使样板单位充分发挥财务重点工作“领头羊”的角色，及时总结样板单位先进经验，并在全集团财务系统推广。
（七）规范会计工作行为，提升会计工作质量
1．建立集团会计工作质量评价体系
按照制定的评价内容、方式、程序逐级评价，确定各单位会计工作质量等级，分析和解决工作的问题，提高集团公司及所属各单位的会计工作质量和效率，强化内部会计控制，防范公司财务风险。
2．会计评价工作按照财务关系，统一要求，分级负责
集团公司财务部直接对所属二级核算单位组织实施会计评价；二级单位对其所属三级核算单位组织实施会计评价，并依此类推。
三、当前经济形势下煤销集团财务管理应对
2012年的全球局势标志着世界经济已进入“大债时代”。业内人士对“欧债危机前景堪忧”、“美债危机旧病复发”、“世界经济下滑”已形成共识。受世界经济下滑的影响，2012年国内经济形势复杂多变，当前国内经济转型处于关键时期，各种矛盾凸显，掣肘国内经济发展。主要体现在：政府力量和市场力量相互消长，通货膨胀的因素与抑制经济增长的因素相互转换，企业转型发展动力增强与发展困难因素加大并存。反映在市场上的变化是：货币金融环境处于较快变化中；房地产市场处于调整过程中；物价水平同比涨幅明显降低；出口、投资增幅下降。
今年以来，随着国内煤炭进出口贸易逆差加大，国内煤炭市场已完全进入买方市场。尤其是六月份以来，国内煤炭市场供大于求的矛盾日益加剧，煤企降价保量更引发了煤炭市场价格的新一轮下滑和效益下降，煤销集团的煤炭生产经营也受到了剧烈的冲击。如何积极化解企业经济发展中的各种矛盾，有效规避企业经营中的风险隐患，防止企业局部性问题演变成全局性问题，全力应对经济下行严峻挑战，维护企业经济平稳运行，是摆在煤销集团面前亟待解决的关键问题。煤销集团针对当前经济形势，从财务管理的角度提出以下应对措施。
（1）为开拓市场、开展战略合作提供资金支持，特别是对信誉度良好、有长期合作关系的用户和战略合作厂商，推行“特事特办、一事一议”制度，加大支持力度；在全集团推行“贸易信贷”采购结算模式。积极联系协作银行，争取信贷支持（对民企、个人支付款项实行预付款制度）。对铁路物流贸易积极提供资金支持，重视货款结算，提高资金使用效率。
（2）集团公司逐步加大企业债、中期票据、非公开定向募集资金等融资项目的引进力度，积极引入战略投资者和基金投资机构，进一步增加项目资本金。同时，进一步调整公司信贷结构，集团本部增加三年以上银行贷款，市县两级公司增加两年以上银行贷款，逐步控制和减少短期贷款，力争年底达到5：3：2信贷结构目标，以防范经济下行、市场下滑的资金风险。
（3）针对当前形势，特别关注货款回收，保证当年货款回收率在98%以上，同时对旧欠清收实行责任制，由各相关部门参与，做到“一事一议、一户一策”清收旧欠。实行信贷资金与货款回收联责制，对回款率达到98%以上单位予以信贷支持并降低利率，对回款率达不到98%的单位，控制、压减信贷并上浮贷款利率，促进资金回收。
（4）合理组织生产，压减成本费用。集团各煤矿要以销定产，生产适销对路的产品，不能盲目生产和大量积压占用资金。各煤矿要坚决压缩成本费用，其中材料、配件、专用工具总耗量和采购价格同比要降低15%以上，经营压力要转移消化，要精简劳动组织，整顿劳动用工，降低人工成本，生产成本降低目标完成与否要与煤矿的工资挂钩，生产煤矿不能出现亏损。
集团物流贸易企业要控制营销费用支出，大幅压减可控费用，营销费用同口径下降，贸易业务要保证一定比例的毛利率，并确定周转次数计算，确保经营利润高于贷款利率。
（5）对今年所有建设项目进行分类、汇总，按照重点项目、效益项目、竣工项目优先安排的原则落实资金。凡未列入集团公司的重点项目、无计划项目，予以缓建停工；凡短期内难以见效、适销不对路的项目停止实施；暂停非煤、非主要板块的合作项目。
（6）对行政办公费用执行五停止、五降低措施。各级部门以身作则，紧缩开支、厉行节约，禁止奢侈浪费，严格执行五停止和做到五降低。
五停止包括：停止更新、购买各类公务用车，并加大外借车辆的清收工作；停止购置电脑、打（复）印机、传真机、采录设备等构成固定资产的物品和低值易耗品；停止任何形式的外出参观和变相旅游，严格控制各类考察、出国审批；停止参加除政府部门要求安排的特殊工种执业资格（上岗证）之外的培训和学习；停止对外进行商业性赞助和支付与集团经营业务无关的协会会费。
五降低包括：降低办公费用；降低印刷费用；降低报刊杂志费；降低接待费用；降低会议费用。
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