一、煤矿基本建设扩张的由来
进入新世纪，随着国民经济的快速发展，煤炭比重有新的增长，2011年煤炭生产和消费的比重分别达到了78.6%和72.8%。全国原煤产量由新中国成立初期1949年的3243万吨，增加到改革开放之初的1978年的6.18亿吨，以及2011年的35.2亿吨，预计2012年全国煤炭产量将突破38亿吨，分别增长118倍、6倍。其中改革开放的三十年年均增长5.2%。用煤炭翻一番保证了国民经济翻二番目标的实现。世纪之交的1999年，党中央启动了西部大开发战略，对能源需求量猛增，进入2002年以年，国民经济加速，能源需求总量加大，不断拉动煤炭产量快速增长，10年间煤炭产量年平均增长速度超过11.5%，高于GDP增长幅度。
随着国民经济的高速发展，原有的煤炭生产规模已远远不能满足社会经济的发展，于是全国各地纷纷加快煤矿建设步伐，新建矿井、技改扩能首当成为新增产能的重要途径。至此，很多企业已二十多年未搞大型煤矿基本建设，项目启动到今，基建工程中逐渐暴露出许多问题，诸如工程投资“三超”现象严重、项目建设质量低下、工程进度缓慢、与项目建设有关的腐败现象和经济犯罪案件时有发生，这些都与控制不严、不到位有关。为了防范基本建设中的各种舞弊行为，提高基本建设管理的质量，实现煤矿基建项目又好又快健康发展，加强基本建设内部控制尤为重要。
二、建立健全煤矿基本建设内部控制的必要性
煤矿属于采掘业，安全风险大、自然灾害严重、投入资金大，矿区一般建设在交通不便、自然环境恶劣、生活条件艰苦的地方，员工素质低、管理难度大，在此环境下进行生产建设，搞好基建内部控制，提高管理水平就显得非常重要。
（1）保护财产物资的安全完整。内部控制制度的建立，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等现象的发生。（2）提高对工程造价的控制能力。建立健全内部控制制度，在工程项目决策、招投标、合同管理、材料物资购进、款项支付、会计核算和工程决算等环节实施有效的控制程序，将工程造价控制在合法、真实、合理的范围内，实现工程建设的既定目标。（3）监控执行国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。（4）能够提高工程建设的经营效率。通过内部控制的有效运行，及时发现和解决工程建设中存在的勘察、设计、施工等内控管理问题，保证工程建设进度。
三、煤矿基本建设内部控制的原则
煤矿建设单位设计内部控制的总体思路是：借鉴内部控制理论，参考内部控制范例，根据内部控制法规，结合建设单位实际。在此基础上，一般应遵循以下原则：（1）符合法律、法规和单位内部实际情况；（2）具有广泛约束性；（3）符合全面性和系统性原则；（4）实行内部牵制原则；（5）讲求成本效益原则；（6）实行动态的信息反馈原则。
四、建立健全煤矿基本建设内部控制需考虑的因素
（一）煤矿基本建设程序
它是基本建设全过程中各环节、各步骤之间客观存在的不可破坏的先后顺序，是由基本建设项目本身的特点和客观规律决定的。充分了解煤矿建设从投资机会研究、获得探矿采矿权、地勘、制定规划、矿井可研、项目核准、环评、勘察、定点、设计、矿建、土筑、安装、试车，直到竣工验收交付使用等各个阶段、各个环节之间的关系及流程。
（二）矿井特征
一是井田情况，包括井田位置和范围、地质构造、煤层、煤质、水文性质、资源/储量、自然灾害；二是建设规模，包括矿井设计生产能力、矿井服务年限、建井工期；三是井田开拓，包括采煤方法与采煤工艺、掘进工艺、支护方式、运输、通风、排水等；四是生产信息，生产工艺、矿井主要设备、地面工业广场、生产日程安排等；五是人力资源信息，劳动定员、岗位设置、劳动生产率、职工薪酬等；六是质量控制，井巷质量、安全质量、质量标准化、安全文明生产等。
（三）其他相关因素
一是施工单位情况，包括队伍装备、人员结构，施工技术等；二是相关政策，国家政策、地方保护政策等；三是厂地关系、工程管理经验和资金保证等。
五、煤矿基本建设内部控制的主要形式
（一）授权控制
要求企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
（二）分工控制
要求不相容岗位相互分离，不能由一个人同时包办兼任，明确相关部门和岗位的职责、权限，这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。
（三）业务记录控制
要求在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。
（四）财产安全控制制度
是为了确保工程财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。
（五）书面文件控制
在业务处理过程中，把相关规章制度及管理要求、有关注意事项等制成书面文件，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合，接受群众监督。
关于煤矿基本建设内部控制的探析
简介：一、煤矿基本建设扩张的由来 进入新世纪，随着国民经济的快速发展，煤炭比重有新的增长，2011年煤炭生产和消费的比重分别达到了78.6%和72.8%。全国原煤产量由新中国成立初期1949年的3243万吨，增加到改革开放之初的1978年的6.18亿吨，以及2011年的35.2亿吨，预计2012年全国煤炭产 ...
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