一、建立健全的组织机构是开展全面预算管理工作的保障
济三煤矿的预算管理组织机构具体包括矿、职能部门、执行单位、班组四级联动体系，其中矿级由管理领导小组负责统一管理，全面预算管理办公室负责常务管理，对职能部门和执行单位进行监督和考核；职能部门负责本部门分管范围内预算项目的日常管理，对执行单位进行监督和考核，向全面预算管理办公室上报预算汇总资料；执行单位负责本单位预算项目的管理和控制，对内部各班组进行监督和考核，向职能部门上报预算资料；班组负责预算指标的使用和管控，对个人预算执行管理和控制，向单位负责人上报预算执行情况。班组是预算管理的前沿，是预算组织的末端，同时也是预算管理应用和创新探索的源头。
全面预算管理办公室设在财务科，随着预算领域由财务预算向生产预算、资本预算、薪酬预算拓展，控制类型由成本费用的单一控制向覆盖所有经营指标控制转变，由关注财务结果预算向更加关注过程控制预算转变，全面预算管理的组织机构相应转变为由财务科牵头，人力资源科、计划科、机电科、环保节能科、内部考核市场管理办公室等部门组成联合办公的预算管理模式。
二、科学合理的编制方案是开展全面预算管理工作的宪法
济三煤矿的预算编制以公司考核指标、以前年度预算执行情况、内部市场定额标准等基础资料为依据，以分级滚动编制、上下互动沟通、刚性弹性结合等方式方法为原则，力争资源配置的科学合理，明确经审议通过的预算编制就是矿井内部“有法可依”的“法”，各单位要严格执行，切实围绕预算开展日常经营活动。
预算编制过程充分体现了全方位、全过程、全员参与的全面预算管理理念，预算管理的领域向全方位推广，控制范围向全过程延伸，操作流程向全员参与规范，采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法。全面预算管理办公室根据公司下达的年度预算考核指标，以商品煤产量为基础变量，以商品煤完全成本为价值目标，严格可控成本费用管理，压缩非生产性支出，产生下达预算拟定编制方案。各预算执行单位根据以前年度预算执行情况，征求各班组及个人预算建议，编制上报本单位预算方案，经归口职能部门审核汇总后，上报全面预算管理办公室，形成上传预算拟定编制方案。经过对两套方案的比对分析，在保证公司预算考核指标的刚性预算情况下，对差异较大的预算项目进行弹性调整，根据内部市场定额和标准，财务科牵头，人资科、计划科、机电科、环保科、内考办等部门共同参与沟通和交流，特殊预算项目指标现场走访调研核实，确保内部各单位对矿井预算编制方案的认可和支持，拟定编制方案呈报矿预算管理领导小组审批，经管理领导小组平衡协调修订后，作为最终的预算编制方案，由全面预算办公室上报公司，并在矿信息平台发布，作为济三煤矿全面预算管理工作的纲领。
三、全面预算管理工作的平台、底线、渠道和利器
1．分级授权的预算审批是开展全面预算管理工作的平台
分级授权是一个广泛应用于预算管理、协作沟通及资源配置等方面的信息平台,也是一个信息管理系统。根据矿井四级联动预算管理模式，预算审批的分级授权要做到以降本提效为中心，以资金管理为重点，以成本控制为手段，与职工经济利益相结合，按照预算编制方案全方位全过程实施管控，确保严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，从而使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体。
2．有法必依的预算执行是开展全面预算管理工作的底线
全面预算管理办公室以财务科作为牵头部门，以财务管控为核心，采用联合办公的管理模式，监督指导职能部门和执行单位预算执行的全过程管理，重点围绕资金链条，以生产预算的商品煤产量为基础变量，以商品煤完全成本为价值目标，与企业对标管理、内控管理、内部市场定额、内部专项审计和精细化管理相结合，与预算执行单位绩效考核挂钩，明确内部各单位行政主要负责人作为预算管理的第一责任人，充分调动各单位预算管理员的主观能动性，以全面预算管理为主线，把企业管理的方法策略全部融会贯通于预算执行的“全过程”，最终形成“全员”参与和“全方位”推广的预算管理局面。预算执行实行“以月保季、以季保年”的滚动预算控制目标，是一项长期的动态管理过程，预算执行要以事实发生的主客观因素为依据，适时应用预算调整，严格预算预警控制，加大预算分析力度。
3．市场导向的预算调整是开展全面预算管理工作的渠道
预算调整以市场为导向，调整流程按照预算审批的分级授权制度执行。预算管理的根本目的是为了提高企业的整体效益，而预算就是用数字编制未来某一时期的计划，即用财务数字或非财务数字来计量预期的结果，预算不准确是常态。笔者就预算调整分两种情况予以论述，一种是主观因素影响，没有合理解释的调增因素，属于预算预警范围；能够合理解释的调增因素，需要全面预算办公室的综合考评，采取联合办公的方式，对调增因素产生的边际效益进行测算，结果上报预算管理领导小组，建议对执行预算的创新成果实施奖励。另一种是客观因素影响，属于预算调整的范围，比如材料市场价格上扬，采场环境造成的生产不均衡，公司行文修订的政策因素等，根据公司年度整体战略目标的完成情况，在预算年度指标考核中做为剔除因素，酌情执行预算调整。
4．实时监控的预算预警是开展全面预算管理工作的利器
预算预警机制分为预算内、超预算和预算外三部分，共同前提是不得影响矿井正常的生产经营。其中，预算内预警是执行单位实际发生占预算60%时，提示预警，实际发生占预算数90%时，紧急预警。超预算预警是执行单位实际发生占预算数100%以上，预算外预警是执行单位随机增加的预算项目，在确保不影响矿井正常生产经营的前提下，酌情控制预警系统的开启状态。对后两者按照主、客观因素进行分析，客观因素产生的超预算，属于预算调整的范围。主观因素没有合理解释的超预算，属于预算预警范围，根据预算预警制度规定进行处罚；能够做出合理解释的超预算，由全面预算办公室予以综合考评，采取联合办公的方式，对超预警预算产生的边际效益进行测算，结果上报预算管理领导小组，建议对执行预算的创新成果实施奖励。各单位对实际完成比预算指标偏差±10%以上的项目，以及预算外预警项目要进行详实精确的预算分析。
