融资租入固定资产的账面价值为807628.7元，计税基础为1128000元，形成可抵扣暂时性差异320371.3元，产生递延所得税资产80092.83元。
长期应付款账面价值为799466.29元，计税基础为1050000元，形成应纳税暂时性差异250533.71元，产生递延所得税负债62633.43元。调整分录：
借：递延所得税资产 120092.83
贷：递延所得税负债 62633.43
所得税费用 57459.4
20x7年12月31日，甲企业“递延收益——未实现售后租回收益”的账面价值是120000元，而计税基础为0，可抵扣暂时性差异为120000元，相应递延所得税资产余额为30000元，应转回递延所得税资产10000元。
融资租人固定资产的账面价值为605721.5元，计税基础为846000元，可抵扣暂时性差异240278.5元，相应递延所得税资产余额60069.63元，应转回递延所得税资产20023.2元。
长期应付款账面价值为569386.23元，计税基础为700000元，应纳税暂时性差异130613.77元，相应递延所得税负债余额为32653.44元，应转回递延所得税负债29979.99元。调整分录：
借：递延所得税负债 29979.99
所得税费用 43.21
贷：递延所得税资产 30023.2
同理，20x8年12月31日应转回递延所得税资产30023.2元，转回递延所得税负债21351.98元。调整分录：
借：递延所得税负债 21351.98
所得税费用 8671.22
贷：递延所得税资产 30023.2
20x9年12月31日，考虑租金已支付完毕，长期应付款的账面价值与计税基础已不存在差异，另外，支付了500元设备购置款，固定资产的计税基础增加了500元，与2007年同理，应转回递延所得税资产29898.2元，转回递延所得税负债11301.46元。调整分录：
借：递延所得税负债 11301.46
所得税费用 18596.74
贷：递延所得税资产 29898.2
固定资产折旧年限的最后一年折旧计提完毕，“递延收益——未实现售后租回收益”分摊完毕，其账面价值和计税基础均为0。不存在暂时性差异，应转回递延所得税资产30148.23元。调整分录：
借：所得税费用 30148.23
贷：递延所得税资产 30148.23
