借：固定资产清理 85
累计折旧 15
贷：固定资产 100
借：原材料 85
应交税费——应交增值税（进项税额）15.3
贷：固定资产清理 85
税法处理：远大公司的设备市场价格为90万元。
借：固定资产清理 85
累计折旧 15
贷：固定资产 100
借：原材料 90
应交税费——应交增值税（进项税额）15.3
贷：固定资产清理 85
营业外收入 20.3
税法上要确认损益20.3万元，而会计上不确认损益。因此会计上要做纳税调增20.3万元。
存货准则变化及所得税差异分析[2]
简介： 一、新存货准则的变化
（一）存货发出计价方法取消了后进先出法《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定：“企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。”因此，新存货准则取消了后进先出法，取消的原因主要在于后进先出法下成本流与实 ...
[例1]远大公司用一台设备换入A公司的钢材作为原材料。该设备的原价为100万元，已提折旧15万元；钢材的账面价值为85万元。公允价值（计税价格）为90万元，用银行存款支付税金。双方均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％。该交易不具有商业实质。远大公司会计处理如下（单位：万元）：
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