A公司第二季度应预缴企业所得税税额=第二季度的实际利润额×所得税税率＝500×25%＝125（万元）
[例6]续例5，2008年度终了，A公司2008年第三季度预缴企业所得税税额为90万元，第四季度预缴企业所得税税额为150万元，A公司2008年实现会计利润为3000万元。
A公司2008年度累计预缴企业所得税额＝100+125+90+150＝465（万元）；年度应纳企业所得税税额＝3000×25%＝750（万元）；年度汇算清缴应补缴企业所得税税额＝750-465＝285（万元）。
[例7]续例5，2008年度终了，A公司2008年第三季度预缴企业所得税税额为80万元，第四季度预缴企业所得税税额为50万元，A公司2008年实现会计利润为1500万元。
A公司2008年度累计预缴企业所得税额＝100+125+80+50＝355（万元）；年度应纳企业所得税税额＝1500×25%＝375（万元）；年度汇算清缴应补缴企业所得税税额＝375-355＝20（万元）。
[例8]续例5，2008年度终了。A公司2008年第三季度预缴企业所得税税额为80万元，第四季度预缴企业所得税税额为50万元，A公司2008年实现会计利润为-10万元。
A公司2008年度累计预缴企业所得税额＝100+125+80+50＝355（万元）；2008年会计利润为负数。应纳企业所得税税额为O元；已经累计缴纳的企业所得税税额355万元可以申请退还。
