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安钢集团涉税风险控制的实践
作者: 阎长宽 财务与会计 发布时间:2009-08-12 点击数:3829  正文:【 放大 】【 缩小
简介:  作为国有特大型钢铁联合企业,安钢集团依据《企业内部控制基本规范》修订了内部财务管理制度,将涉税风险控制作为专项课题研究,并在实施集团企业涉税风险管理方面积累了成功经验。   一、安钢集团规避税收征管风险的做法   1. 确保税控设备安全可靠。安钢集团目前拥有2 ...

  作为国有特大型钢铁联合企业,安钢集团依据《企业内部控制基本规范》修订了内部财务管理制度,将涉税风险控制作为专项课题研究,并在实施集团企业涉税风险管理方面积累了成功经验。

  一、安钢集团规避税收征管风险的做法

  1. 确保税控设备安全可靠。安钢集团目前拥有20多台税控机分散在各销售公司和二级单位,集团高度重视对其的管理,明确规定由相关业务科室管理,晚上安排人员轮流值班,集团公司税政科统一调度和协调以确保税控机正常使用。

  2. 建立完善的发票使用、保管制度,提高发票保管的软硬件水平。为避免发票使用管理中的涉税风险,安钢集团制定了《安钢集团发票管理制度》,要求在日常发票管理过程中,严格按规定领购、保管和使用发票,对于发票的取得更是做出详细的要求。

  3. 强化资金预算管理,确保税款足额缴纳,规避申报缴税风险。企业必须按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,否则将被按税收征管法的规定罚款,继而影响企业纳税信用等级的评定。以申报较为复杂的增值税为例,安钢集团一是力争确保20多台税控机不出问题,每个月的第一个工作日必须执行本开票机税工作,将上月开票信息入IC卡,并打印《专用发票、普通发票金税卡资料统计表》,与库存发票核对无误后,填写《金税工程存根联数据核查表》交集团公司税政科。二是集团公司税政科核实无误后,汇总出整个公司的发票领用存以及开票金额、税额等税数据,将所有IC卡及相关纸质信息报税务局税。三是月资金预算审批后,每周进行资金预算调控,优先保证所缴纳的税款,于每月10日填写纳税申报表及附列资料,通过网络或软盘生成上报数据到税务局申报纳税,报税后及时将税信息读入开票机,确保生产经营正常进行。

  4. 积极配合税务机关,处理好税务检查工作。税务机关每次开展的税务检查工作都有极强的目的性,安钢集团高度重视、积极配合,集团公司税政科全程陪同,及时对税务机关产生的疑问做出解释。同时,集团会及早准备好“银行存款库存商品、应付职工薪酬应收账款”等科目相关资料以备检查,核对销售合同代销清单和银行对账单,核实销售与视同销售的收入,以做到心中有数。

  5.做好纳税信用等级评定工作。纳税信用等级评定管理是税务局为加强税收信用体系建设,促进纳税人依法纳税制订的纳税信用评定管理办法,不同等级对应以不同的税收管理待遇。如被评定为C或D级企业,企业的日常经营将受到严重影响。安钢集团非常重视此项工作,平时严格遵守税收法律法规,按规定办理申报、缴税以及其他涉税事项,以免因此发生税务违法违规行为而导致纳税信用等级被评低。

  二、安钢集团企业运营涉税风险管理的做法

  1. 加强税务会计管理,避免会计核算风险。为加强税务会计管理,安钢集团指定财务部的税政科专门负责研究国家、地方税收政策法规,了解与公司土地、房产、物流、经营等方面相关的涉税制度,这对于公司降低企业成本十分必要。由于税法与会计制度的某些规定在涉税事项处理上存有差异,这就要求一项经济业务的发生用会计来反映时,必须首先考虑税法规定,从税收稽查的角度考虑和解决问题,从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险。

  2.把握供应环节涉税风险关键点,努力降低采购成本。采购环节涉税项目较多,安钢集团十分关注采购业务流程的细节并不断地使其优化,这无论是对于提高企业管理水平还是规避涉税风险都具有重大意义。

  ⑴不断理顺采购、仓库、财务部门之间的业务关系。集团公司信息化建设实现了信息共享,实现了采购订单、收货凭证、供应商发票三单的匹配核对。做到及时核查采购的物料种类、数量和金额,对于没有通过校验的供应商发票,财务的应付账将不反映此笔业务,没有收货的采购订单项目也不能进行发票校验,这样财务就与仓库部门的收货实现了有机集成,及时对供应商开具发票的正确性及票、货、款一致性做到了提前管控。

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