兵马未动，粮草先行。
流程设计是整个会计一级集中核算系统的核心和基础。
“只有先把流程设计好，才能知道系统应该如何设置和完善。”杨晓红告诉《中国会计报》记者。
在2006年组建的120人的项目团队里，杨晓红被分在了业务流程组。
“项目组的目标是非常明确的。”杨晓红说，他们首先确立了在股份公司层面直接依据账务出具财务会计报告的目标，以实现内部交易实时自动抵销为突破点，据此对整个财务报告流程进行分解梳理，最终形成了以财务报告流程为主线，以标准管理流程、内部交易流程、合并业务流程、关联交易流程等为依托的财务报告流程体系，梳理并在系统中实现了子流程40余个，如对账流程、关账流程、交易抵销流程等，这些均是以系统操作的方式加以实现的。
在这个流程体系中，任何一个流程都不是独立存在的，都需要其他流程、核算标准以及软件功能的支持。也正是这种相互之间的紧密联系，使得会计一级集中核算各流程间、各模块间形成了一个有机的整体，从而高效运作。项目组进行了多次会议讨论，先后编制出《财务报告流程手册》1．0初稿、《财务报告流程手册》2．0修改稿、《财务报告流程手册》3．0终稿。
优化的财务业务流程为会计一级集中核算系统的成功实施立下了汗马功劳。
流程设计的关键环节
杨晓红回忆起做流程设计的日子：“到底这些数据该怎么做，流程该怎么设计，我们都一步步摸索过来了。”打蛇打七寸，流程设计也要抓关键环节，比如内部交易流程。
准确抵销内部交易、真实出具合并会计报表是一个世界级的难题。中国石油作为上中下游一体化的大石油公司，地区公司多，会计实体多，业务类型多，内部产品互供、资金往来业务量巨大，交易的抵销一直是财务报告生成过程中的一个重要环节，也是一个难点。
杨晓红说，做流程设计首先就要对这些复杂的数据进行梳理，这个过程是很痛苦的。为了尽快梳理完毕，项目组的成员经常加班加点。而每梳理完毕一次，每克服一个难题，其中的幸福也只有付出之后才能体会到。
中国石油的会计一级集中核算在业务流程设计上，将所有会计核算层次的内部抵销、合并抵销、准则调整以及子公司数据都以凭证形式纳入系统，实现了交易的流程化。地区公司内部的交易、地区公司间的交易以及总部 和地区公司间的往来在系统内实时录入，实时确认，实时抵销，各种抵销凭证按确定的规则自动生成。
最初，很多财务人员都不习惯做凭证，因为系统中的数据与之前报表上几个简单的数据相比细致了很多。但大家习惯了就会发现，流程的设计就是在化复杂为简单，化有形为无形，以期做到一键式生成。
现在中国石油每月2500多笔的内部签认业务，都由系统自动形成签认单，双方在总部交易平台签认，随意查询签认内容的明细构成、对方的往来账页，随时沟通，轻松完成。总部的交易抵销也不再是一项困难的事情，地区公司之间每一笔交易的产品种类、交易数量、价格、金额、税率，每一张自动生成的抵销凭证，每一张签认单，都清楚可查，而且购销金额完全一致，抵销干净利索，账务清楚明白。
又比如流程设计中的另一关键点—— —关账。2008年1月1日，中国石油会计一级集中核算系统正式试运行，流程设计也会根据运行的实际情况增加一些控制点。比如在关账的时候，就可以在流程上做一些控制点。如果在规定的时间你没有完成相应的数据提交工作，系统就会出现一个提示，提醒你及时提交数据，否则无法关账。流程改变了很多
2008年系统正式运行后，杨晓红回到了财务部会计准则处。
由于每天的日常工作都必须和这套系统打交道，她切身体会到了规范的流程给股份公司和一线财务人员带来的巨大影响。
为确保流程的有效实施，项目组梳理了关键业务处理规则11项，这些系统化的业务流程大大提高了业务处理的效率和准确性，有效规避了业务处理过程中的潜在风险。但凡操作过的人，一个最直接的体会就是这些流程“不只是停留在各种手册中、下发的文件中、会议的讲话中”，更体现在系统中操作的每一步当中。
对于一线财务人员来说，感触最深的就是更加便捷了。杨晓红说，每月出报表比以前简单多了，重要的是可以很快生成。这与以前他们要逐层汇总报表然后再合并抵销的方式不可同日而语。
“之前领导要一个数据，我可能只有报表上的数据可以拿来提供，而更详细的数字就要向地区公司去要，或者打电话去慢慢了解。但是现在，我们只要轻点鼠标，就可以直接从系统中查账了。”杨晓红告诉记者。
不仅如此，规范的流程使财务人员更为谨慎，更确保了数据的准确性。系统实施前，如果财务人员在审核后发现有不对的数据是可以修改的，但系统实施后，股份公司建立了标准化平台，严密的流程使得地区公司只能同步引用，增、改、删都必须由总部统一审批。这就从源头上确保了财务报告的及时性和准确性。
虽然现在的流程让地区财务人员更加谨慎，但也让他们充分体会到了高效便捷带来的工作解放。他们对于优化后的流程还是非常认可的。“出报表真的是轻松了许多”、“月底加班少了”成为大家共同的心声。
标准化，会计一级集中核算的纽带
“如果把会计一级集中核算系统比喻为一个机体，那么，标准就是这个机体的骨骼。”曾经直接参加项目标准化建设的吴雪鹤告诉《中国会计报》记者，会计一级集中核算系统必须要有高度标准化的核算体系做支撑。
而统一标准无疑是一道难题。
对于中国石油这样一个涵盖上游采掘行业、中游制造加工行业、下游商品流通行业的综合性能源公司来说，交易类型复杂，内部购销频繁，而且随着业务的发展，这种复杂程度越来越高。在一套会计核算体系中满足如此复杂的业务核算，执行难度很大。
吴雪鹤回忆说，项目组经过大量细致的研究和认真梳理，进一步明确公司会计政策，规范会计核算，保证会计信息更具有可比性和可集成性，同时参考中国准则、国际准则、美国准则、上市地监管机构对财务会计报告披露的要求，以财务报告体系为切入点，结合公司的实际业务和各类型企业的核算体系现状，建立了一套中国石油统一的标准化体系。
这套体系，涵盖了公司所属4大业务板块，105家地区公司，8019个责任中心，23320个成本中心，11311项会计科目与成本要素，2785项辅助核算信息，27万多个客户供应商。中国石油所属的所有地区 公司，都可在这一套核算体系中开展会计核算业务。
中国石油规模巨大，各地区公司都有自己的管理需求。
而会计一级集中核算系统又强调标准规范、统一，如何实现规范性和灵活性的完美结合？“我们最终在标准化体系设计上采用严格标准化与充分个性化相结合的两级标准化设计方案。”吴雪鹤介绍说，总部统一制定满足股份公司财务管理及对外信息披露要求的标准化方案，但是，在该标准化方案允许的范围内，各地区公司可以根据个性化管理需求进行标准的细化和扩展，形成符合自身业务特点的标准化方案。
