企业集团资金集中管理创新[2]
简介： 资金是企业的血液，保障资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障。企业集团的规模越大，资金集中管理就越重要。本文拟就目前运用较多的结算中心、财务公司与创新的财务管理方法进行比 ...
现金集合库模式下的资金集中管理系统有别于手工环境下的资金管理系统，它建立在信息技术和网上银行的基础上，强调的是企业集团成员企业、企业集团结算中心以及商业银行之间的无缝连接，最大化地减少中间层层录入信息和授权等复杂环节，快速进行收付款业务，及时获取资金信息，及时监控企业集团的资金流量和流速。因此，结算流程合理的规划是现金集合库模式有效运行的关键。
现金集合库模式的优势主要包括：（1）便捷的收付款业务。外单位支付给企业集团内成员企业的款项在到达合作银行的账上后即时传到结算中心网上银行系统；降低了利息和汇兑费用。（2）使得分散于不同地域分的子公司的资金实现实时集中。这保证了企业集团资金头寸，降低了企业集团的闲置资金；可实现有力的资金监控。（3）企业集团能够足不出户实时监控各分、子公司活期账户余额、账户明细及其贷款明细等信息，约束分子公司在资金使用和运作上的行为，监督和检查分子公司企业集团资金集中管理的执行情况。
其四，网上银行。资金集中管理的目标要求企业集团财务公司或结算中心能为每个成员企业提供资金结算服务，然而将企业集团的财务公司或结算中心的分支机构或营业网点遍布全国是不现实的。实行资金集中管理的企业集团已企业集团财务公司或结算中心建立的资金结算系统为枢纽，以多家商业银行网银系统作为资金集中管理的最终执行者，将多家商业银行、企业集团成员企业、企业集团和企业集团财务公司或结算中心连接为一个资金管理的有机整体。企业集团的资金结算系统通过因特网与企业集团依托的多家商业银行的网上银行系统直接连接，实现自动化的数据交换；企业集团中参与资金集中管理的企业集团成员企业通过因特网访问企业集团财务公司或结算中心，完成支付、查询等业务；企业集团财务公司或结算中心通过多家商业银行网银系统完成企业集团资金收支与集中；多家商业银行网银系统承担企业集团财务公司或结算中心的功能，成为企业集团与成员企业以及外单位的连接者。
其优势是：通过集中收付款，支持实现全国范围内的资金集中管理，为企业搭建起一个跨地区的资金集中管控平台，集中反映企业集团的资金动态，掌控现金管理主动权；通过系统自动化运行，简化现金收付款操作环节，避免烦琐的银行对账；降低现金管理成本，更有效地利用闲置资金；以非委托贷款计价方式，实现企业集团与成员企业之间有偿的资金转移和资金头寸调剂。
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参考文献：
石红莲、王克西：《企业集团资金集中管理模式初探》，《财会研究》2006年第4期。
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