浅析兖矿集团资金集中管理模式构建[2]
简介：资金集中管理制度，也称为司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用，一般特征为“统一开户、统一结算、统一融资”。资 ...
(一)现金池管理模式
1.一般流程
以煤业公司总部的名义在银行设立现金池账户，各下属单位在银行分别开户。总部财务结算中心每日终结统一上收各下属单位账户资金头寸，并集中到总部“现金池”。下属单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，总部以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各下属单位的日间透支额度，在约定的透支额度内，若日间下属单位账户余额不足，可以账户透支的方式自主对外付款，日终总部与银行统一清算，以现金池资金或授信项下融资补足各下属单位透支金额。
2.现金池管理模式优势
(1)集中管理下属单位分散的资金，削减其各种不必要的银行账户，杜绝长期闲置账户，增强对下属单位的控制力。(2)将集中的资金以优惠利率提供给下属单位使用，减少外部资金的占用，降低财务费用;减少资金管理的环节，降低人力资源成本。
3.现金池管理模式应注意的问题
(1)要加强与银行的战略合作。采用现金池管理模式，对合作银行提出了更高的业务要求。现金池业务要求银行具有多项理财功能，包括资金自动划转、目标余额管理、账户透支设置、网上信息查询、标准数据接口等，其信息技术含量高，对银行网络系统和企业信息化管理都有较高要求。因此，企业必须加强与合作银行间的战略合作。(2)煤业公司只对境内下属单位实行现金池管理，无法实现全球资金头寸的二十四小时不间断调度，要充分利用套期保值等手段控制汇兑损益风险，实现资金的保值增值。
(二)结算中心管理模式
1.一般流程
结算中心按银行账户管理办法，在银行统一开设结算账户，用于集团各成员单位汇入的货币资金。各成员单位在内部结算中心开设结算账户，集团的一切往来款项，均需通过内部结算中心按时进行结算;各成员单位的收入、支出，均严格按照收入高度集中、支出授权拨付的原则，即收入款项直接汇至内部结算中心在银行开设的结算账户;发生支出款项时，先由各单位向内部结算中心提交付款通知单，按批后，由内部结算中心从收入户拨付款项至其在结算中心的账户，办理付账手续。集团的资金由内部结算中心进行统一调度;内部结算中心统一向金融机构申请贷款，各成员单位因流动资金不足项目资金不足需要补充资金时，也可以通过结算中心，成员单位之间必须遵从市场规则，有偿使用;各成员单位在结算中心的存款，严格遵循用款自由的原则，他人不可动用(集团因特殊原因有偿调剂外)，并保证存款的安全。结算中心按各成员单位在收入户和支出户的资金净余额，以规定的同期同类存款利率按月(或按季)向各成员单位支付利息。
2.结算中心管理模式的优势
(1)统一进行资金结算和账户管理，减少了现金沉淀，提高资金利用效率和效益。(2)结算中心实行收支两条线管理，能够真实反映集团财务状况。(3)整合融资资源，统一对外借款，有利于降低资金成本。
3.结算中心管理模式的缺点
(1)集团公司成员单位多元化，如何更好的适应不同类型的成员单位，是结算中心面临的首要问题。(2)作为集团公司的职能部门，统筹配置资源或多或少会受到行政干预，如何更好的对资金实行有效集中管理控制，而不是仅扮演集团出纳的角色也是结算中心要考虑的问题。
(三)财务公司管理模式
1.财务公司的功能
融资方面：允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。投资方面：财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、卖方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。中介功能：办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企债券、咨询、代理、担保、信用签证等。
2.财务公司管理模式优势
(1)通过在集团内部转账结算等加速资金周转，通过融资租赁和买方信贷，减少资金需求，解决集团内部产品购销问题。(2)财务公司具有货币市场同业拆借的优势，可以为集团开辟广泛的短期融资渠道，最大限度地降低资金成本。(3)扮演投资中心角色，将集团暂时闲置的资金投向高回报项目，或者用于集团本身的发展，使资金运用效率最大化。
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