建立以价值管理为核心的预算考核机制[2]
简介：全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理控制水平，增强企业内部控制力有着十分重要的意义和作用。本文通过阐述云铜锌业近几年逐渐形成一套较为成熟的、适应冶炼行业特点的行之有效的预算化管理模式进行分析，阐述随着公司全面预算化管理的发展和完善，全面预算管理对调动 ...
(三)机关部室
云铜锌业对机关职能部门同样进行预算化考核，考核分两块：(1)分厂、参控股公司的职能考核。各职能部门根据自身管理的职能范围，对各分厂、参控股公司提出的预算进行审核，对相关预算提出建议，年终对考核偏差作出专业评估。(2)部门费用职责。各部门根据自身职责范围，对其发生的费用进行预算管理，为了科学、合理制定各部门费用体系，我们采取业务预算的模式，以零基预算为出发点，各部门根据本年度发生的业务预算做为费用预算的基础，对业务预算按部门日常费用、部门项目费用、部门公共费用分类，落实职能部门对各项费用承担的义务、享有的权利，使费用的发生更科学合理。
三、预算化管理体系在执行中出现问题的解决、调整方式
(1)公司根据每月的经营成果及生产变化，及时更新经营模型的相关资料，为企业生产经营提供最新的数据依据。(2)公司预算办对年初制定的预算目标每月进行考核，及时分析预算差异的原因，对预算执行中出现的新问题及时与相关职能部门及责任主体认真研究、及时总结、提出相关建议。(3)对因预算制定的基础发生变化导致的预算偏差及时修正，完善预算考核的引导作用。(4)随着预算化进程的不断深入，预算化考核将面临更多、更复杂的问题，我们坚持科学、合理的引导作用，逐步厘清预算考核面临的各种难题，相信预算考核会更加科学、合理。
四、考核结果的奖惩兑现
为了将预算考核落实到位，我们以预算考核为基础建立了四大考核指标：
1.吨锌工资制。吨锌工资为了突出产量的重要性，强化员工的产量意识，公司实行吨锌工资制。每个员工的工资按一定比率与当月产量挂钩，真正起到了全公司高度关注重视产量的效果。
2.效益分成。公司鼓励实现利润、按利润分成，超过考核利润的一定比率以工资形式对考核主体进行奖励。公司根据不同的考核主体提出不同的利润分成比率进行奖励。
3.综合绩效考核。公司制定了完善的综合绩效考核体系，突出安全环保的重要性，安全环保打分占综合绩效的50%。安全环保责任单位除承担100%的安全环保责任考核利润扣除外，同时要承担50%的综合绩效责任。
4.特殊奖励。特殊奖励是指针对公司重点工作突破进行的奖励，公司根据每个年度的生产经营情况制定相应的重点工作，由相关职能部门进行考核，对重点工作完成的结果进行考核。
五、预算管理在云铜锌业经营管理中的意义
云铜锌业通过实行预算化管理几年以来，取得了明显的成效，预算化管理意识深入人心。在生产经营管理等环节发挥了重要作用。通过公司的预算化管理的引导，公司产量稳步增长，有效的降低公司固定费用。通过考核各单位作业成本，使得降本增效理念在公司上下推广，公司的加工成本在逐步降低，并基本控制在预算范围之内。通过公司预算化管理的引导，一些长期困扰的工艺难题得到初步厘清，为公司加强基础管理、细化预算责任提供了有效的基础数据。通过公司的预算化管理的实施，公司综合回收已成为云铜锌业重要的利润来源。完善的考核体系从源头上引导营销系统采购高副产品原料，实现从定性到定量的转变，将副产品价值等同于锌精矿价值;在生产过程中，狠抓副产品回收率，努力克服铅、铟、钴对系统的影响，制定考核激励制度，副产品回收率大幅提升，创造了良好的经济效益。
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