随着大中型企业集团化事业的迅猛发展和快速扩张，原有的管理手段已经不适应发展的需要。部分下属企业出现重指标、轻监管、资金离散、管理弱化等倾向。由此，各大型企业内部资金结算中心应运而生。企业集团内部资金结算中心的成立，强化了集团企业财务管理，对加强集团资金集中管理，加速资金周转、提高资金运用效率起到了良好的作用，并在多年的实践中获得了成功，取得了一定的经验。铁路资金结算所也是在这一背景下产生的。
但企业内部资金结算中心在实际运作过程中，也暴露出一些不容忽视、尚待解决的问题，如只重视结算、轻控制监督，只重视资金效益、轻资金风险等，因此，如何在实践中进一步完善结算中心的职能，充分发挥其集中管理效能，有效防范资金风险，这就需要进一步全面客观地认识财务结算中心在实际运作中存在的问题及其相应的职能扩张。
一、对企业内部资金结算中心职能的探讨
从目前情况看，企业内部资金结算中心具有资金结算、内部监控、资金调剂、扩大信用、降低财务成本等功能。资金结算中心是企业集团内部的货币结算资金管理机构，相当于企业的内部银行，主要任务是依托开户银行集中管理货币结算资金，办理集团企业内部开户单位的各种结算业务，代表集团监督管理内部货币资金的收付，集中运用企业沉淀资金，承担内部资金调剂与融通，从而降低资金成本，提高企业资金效益，集中调度资金为企业经营与建设提供资金支持。其职能作用有如下几点：
1．结算职能。各级结算中心为内部单位开立内部结算账户，使企业内部各单位的货币资金在结算中心内部进行结算，从而在各级结算中心内部和各结算中心之间建立起上下左右通畅的结算系统，以保证资金上缴、下拨和监控使用过程的需用。
2．内部监控职能。建立资金结算中心使集团企业内各企业的资金收付都通过中心办理，该中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向和使用可以根据各项规章制度加以审查，确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团监控之下。
3．资金调剂职能。集团资金结算中心通过集团内部单位集中开户，以吸收存款的方式把集团内各企业的暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给内部需用的企业，从而实现集团内部资金的相互调剂，盘活了闲置资金，提高了资金使用效率。
4．扩大信用的职能。集团资金结算中心丰富了企业的融资渠道。集团资金结算中心成立后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是资金结算中心一个户头集中面对银行，银行不用担心企业的偿债能力，从而提高了企业信贷信用等级，扩大了企业的对外信用。
从以上职能可以看出，企业内部资金结算中心存在的主要目的即是资金的统一集中管理，从而保证在集团企业内迅速而有效地控制资金，并使这些资金的保存与运用最优化。作为内部资金结算机构，资金结算中心已不单纯是一企业内部银行，其实际的作用应包含对企业资金的内部结算、集中调剂、控制监督、合理配置等，通过资金结算中心的运作既要充分盘活企业资金，同时又必须在其监控下保证企业资金运用的高效率、高安全性。
二、如何实现资金结算中心的各种职能
1．首先要转变或拓展资金结算中心的管理理念，在资金管理的目标设定上，由过去单纯为调剂资金、解决资金缺口而进行资金筹集，转变为追求资金使用成本最低、优化资金配置结构及全方位进行资金监控为目的的资金集中与运作管理。
2．在资金的运用控制上，要强调目标控制与过程管理相结合。在资金管理的方式和方法上，一是要构建系统完善的资金结算中心各项制度，同时要强化制度的执行；二是借助现代信息技术的发展，不断推进资金管理信息化；三是在资金运用效益上，要强调效益和风险控制并重的原则；四是要注重日常资金流向的分析，做到时时监控与分析监控相结合。
3．建立资金结算中心与企业财务管理机构的联动机制。从目前资金结算中心的运作看，资金结算中心作为内部资金集中结算机构，其资金管理的范围和内涵往往过于狭隘，要达到资金有效监控、优化资金配置的目的还需要企业财务管理机构的相互配合，也就是说，在资金管理层面上，企业财务管理机构与资金结算中心要有一定程度上的职能融合与交叉，二者的管理界限要消弥，只有这样，资金结算中心的作用才能得以发挥。
4．实施资金预算管理，提高整体运营效果。以内部银行为中心的资金管理实质就是对现金流的全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，坚持预算的刚性作用，消除赤字预算，谋求挖潜增效。围绕集团公司年度经营计划和内部成本计划，各企业一切财务收支均纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都作为资金预算的管理对象。各开户单位必须定期按统一格式上报资金结算中心主管单位核定的预算计划，由资金结算中心负责监督、平衡、控制。
5．要改进和完善资金结算中心的各项结算手续以保证资金信息的采集。即通过各级中心网点收集全部开户单位资金信息，对所有信息进行科学的处理，充分利用结算票据这一原始凭证，尽量完善其功能。
6．逐步建立资金运用风险评估系统。如前所述，资金结算中心不仅仅是对企业资金的单纯集中，而是要将集中后的资金发挥最大的效用。因此，在完成企业内部资金结算的基础上，一是要通过各种金融手段，力争将沉淀的资金取得最大的效益；二是对内部单位资金紧缺单位进行资金调剂。这二者都需要进行事先的风险评估，消除长官意志等人为因素，按已制定的评估程序和审批程序办事，全面提高资金结算中心的抗风险能力。
7．建立健全资金结算信息系统。利用现有的结算系统对信息库数据进行加工处理，提供出一系列管理所需的数据信息，而且可以直接于财务会计信息接口，转换为财务信息，通过资金结算中心计算机系统实现实时监督、管理、控制、授权，对下属单位可以随时进行“穿透查询”，增加资金管理的透明度。这里就要求促进结算中心系统工作的发展，加强资金结算及管理的基础工作，提高结算中心系统的信息化水平，实现货币资金管理工作的现代化。
8．建立合理的考核制度。财务管理以资金管理为中心，资金中心作为企业资金管理的前沿阵地更是应该把好第一道关，对各个环节现金流的监控与控制要合理到位，防范金融风险，提高资金使用效率，给上级主管部门提供及时可靠的资金使用情况及预算控制报告，为企业管理出谋划策。
三、结论
企业资金结算中心是随着企业集团的发展而形成的一种资金管理机构。企业集团作为一种由众多的基层单位和分支机构组成的企业群体，资金结算中心是负责企业集团资金管理的职能机构，它代表企业集团统一结算、筹措、管理、规划、监督和调控资金，通过资金结算中心的运作，能有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业资金挖掘资金使用潜力，加快资金周转，防止资金流失和沉淀，克服资金短缺，促进资金“体内循环”，提高资金使用效果和效益。资金结算中心将企业集团范围内的所有资金集中到一起，形成较大规模的资金流，集中投放和使用。使企业集团可以根据自身的发展战略和投资方向，有选择性地使用资金，减少资金失控现象，避免集团内各企业和各经营部门独自盲目发展，最大限度地规避投资风险。资金结算中心在实践中，既要发挥资金集中使用和管理的优势，同时又必须侧重于对企业各级单位资金使用情况的监督和调控，从企业整体利益上防范资金风险。要做到这一点，资金结算中心各项职能的均衡、充分地发挥是关键。同时还要辅以制度建设和计算机管理信息系统的完善，只有这样，资金结算中心才能在企业的财务管理中发挥其最大效益。
关于企业资金结算中心职能问题的探讨
简介： 随着大中型企业集团化事业的迅猛发展和快速扩张，原有的管理手段已经不适应发展的需要。部分下属企业出现重指标、轻监管、资金离散、管理弱化等倾向。由此，各大型企业内部资金结算中心应运而生。企业集团内部资金结算中心的成立，强化了集团企业财务管理，对加强集团资金集中 ...
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