保险中介公司是保险市场上一个重要的组成部分，能够很大程度上促进保险交易、扩大保险供给渠道、维护保险市场平衡。加强保险中介公司的资金内部控制，可以促进公司实力和竞争力的提高。笔者首先分析了保险中介公司资金管理方面存在的问题，并从四个方面给出了提高保险中介公司资金内部控制的措施。
一、保险中介公司资金内部控制存在的主要问题
（一）公司治理结构不完善
由于保险中介公司普遍规模不大，有些公司不重视治理结构建设，不设置董事会，缺乏监督机制；有的公司虽然设立董事会、监事会、经理层，职责不明确，内部人控制现象严重；有的公司设立有分支机构，但由于治理结构、组织架构不完善，所有者与经营者之间责、权、利关系不明确、不对等等等，直接造成资金运用的决策、管理等缺少监督，给公司经营带来风险。
（二）资金内部控制制度不健全
有的保险中介公司没有建立资金内部控制制度，凭经验办事；有的以财务制度替代，没有单独的资金管理制度；有的虽建立了资金管理制度，但没有健全适合自身管理需要的操作流程、工作规范和奖惩机制等，资金内部控制制度不健全。
（三）制度执行力不强
有的保险中介公司资金管理制度制定的很好，但脱离公司实际，无法有效实施；有的虽然建立有规章制度，但是不能严格执行，使得规章制度成为一纸空文；有的公司虽在执行，但力度不够，甚至由于监督管理不到位，一定程度上纵容了违规行为的发生。特别是对于代收的投保人保险费、赔款等的管理，不能严格执行保险监管机关相关规定，而发生挪用、占用客户保险费、赔款等问题，侵占客户利益的同时，给公司的合规经营带来风险。
（四）财务人员素质不高
有些公司不重视财务工作，对财务人员的任职资格要求不高，甚至由不具有会计从业资格的人员从事财务工作；有的财务人员自身素质不高，不能对资金进行有效的监控；有的财务人员对建立健全资金内部控制的重要性认识不够，不能足够重视资金管理工作；还有的财务人员专业能力达不到相应的水平，无法采取有效措施应对企业资金运转中出现的各种问题。
二、提高保险中介公司资金内部控制的措施
2005年2月，中国保监会发布了《保险中介机构法人治理指引(试行)》和《保险中介机构内部控制指引(试行)》，这两项指引对保险中介公司法人治理、组织构成、会计及经营控制、内部监督控制等方面进行了规定；2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，以及2010年4月发布的《企业内部控制应用指引》等配套指引，为保险中介公司建立完善资金内部控制体制、提高自身风险防范和承担能力提供了强有力的制度保障。笔者根据国家相关法规和保险监管规定，结合自身工作经验，谈谈提高保险中介公司资金内部控制的措施。
（一）加强公司法人治理建设
保险中介公司要加强法人治理结构建设，建立健全股东会、董事会、监事会和经理层等内设机构为主体的责任明确、相互制衡的组织架构，以及科学有效的决策、激励和约束机制。提高董事会决策约束力，对公司经营层经济行为、资金活动进行有效的监督。设立有分支机构的保险中介公司，要建立完善对分支机构的授权和考核机制，谨慎分配资金管理权限，建立内部审计制度，经常巡检分支机构资金管理情况，发现违规问题，严格按照相关法律法规、监管规定和公司要求进行处理。没有设立分支机构的保险中介公司，要在公司内部建立科学、有效的奖惩机制，激励全员遵规守法、诚信经营。
论提高保险中介公司资金内部控制的措施
简介：保险中介公司是保险市场上一个重要的组成部分，能够很大程度上促进保险交易、扩大保险供给渠道、维护保险市场平衡。加强保险中介公司的资金内部控制，可以促进公司实力和竞争力的提高。笔者首先分析了保险中介公司资金管理方面存在的问题，并从四个方面给出了提高保险中介公司 ...
Total:212
责任编辑：
参与评论
验证码：
用户名
