企业税务筹划的风险与防范措施刍议[2]
简介：税务筹划是指企业管理者通过对企业生产经营、投资、筹资等活动的合理安排实现减少税务支出、达到企业利益最大化的活动。从理论上讲，税务筹划能够显著降低企业税负，间接增加企业价值，然而，在实际运作中，很多企业却难以达到预期效果，导致税务筹划失败。从根本上说，导致该现象的原 ...
2．加强对税务筹划风险的事中管理
首先，应制定依法筹划，整合财务管理目标与税务筹划目标。依法筹划是制定税务筹划方案的基础，对税务筹划风险的控制必须坚持合法性的原则，一旦离开这个原则，则税务筹划风险也就无从谈起，一个违法的税务筹划，不管其成果有多么显著，都必然会失败。同时，企业税务筹划方案的制定还须与企业财务管理目标相整合，将筹划方案融入到财务管理中，在税法规定的框架中利用好税收杠杆，维护自身合法权益，选取较为确定的筹划方案，规避财务风险和筹划风险。还应保持税务筹划方案的灵活性，企业所处的市场环境是不断变化的，国家税法、税制与政策都会因经济形势的变化而不断发生改变和调整，因此，企业的税务筹划方案也必须保持灵活性，结合自身实际情况、评估和审查税务筹划方案，更新方案内容分，评估所面临的风险，采取措施回避、转嫁和分散风险，使企业的税务筹划方案在动态调整中为企业创造客观的利益。
其次，加强与税务机关的沟通，税务筹划合法性的认定是规避筹划风险的重要措施，因此，企业制定税务筹划方案的过程中要及时与税务机关取得联系，争取税务机关对企业税务筹划方案的认可。企业应树立正当的沟通观念和良好的信誉形象，在设计税务筹划方案时诚心地咨询税务机关，以达成双方在意见上的一致，实现税务机关与企业的双赢。
最后，利用好税务代理的专业优势，就事实而言，企业的税务筹划人员与专业筹划人员相比，存在着较大的差距，因此，企业若无力单独应对税务筹划风险，应主动寻求专业税务代理机构对企业税务筹划方案的制定提供指导，从而规避税务筹划风险。
3．加强对税务筹划方案的绩效评估
企业税务筹划方案的设计、执行和评估是一个有机整体，在这一整体中，绩效评估既是对本次方案的总结，也是下次方案制定的重要依据，企业在进行绩效评估时，可依据成本收益原则对企业税务筹划方案的作用进行评价，若成本少于收益，则税务筹划方案是成功的，反之则为失败的，成功的方案可以为以后提供借鉴，失败的方案则可使企业接受教训，改善下次方案的设计。
四、总结
总而言之，随着企业生产运营规模的扩大和当前税法体系的不断完善，企业面临的税务筹划风险也越来越大，风险一旦发生，企业往往会遭受到预料不到的损失。因此，企业的决策者应把握好企业的运营情况，提高企业税务筹划人员的素质，积极与税务机关沟通，为制定科学的税务筹划方案打下良好的基础，保证企业的健康运行。
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