关于运用财会手段防控信用担保风险的探讨
发布时间:2013-03-14 点击数:3662  正文:【 放大 】【 缩小
简介: 信用担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中,由于外部和内部不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。强化和规范风险管理,防范和化解担保风险,是担保机构控制和减少担保损失、提高运营效率的重要前提。笔者就如何运用财会手段控制来自被担保企业的风险作简要分析和 ...
 信用担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中,由于外部和内部不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。强化和规范风险管理,防范和化解担保风险,是担保机构控制和减少担保损失、提高运营效率的重要前提。笔者就如何运用财会手段控制来自被担保企业的风险作简要分析和探讨。

    一、掌握财会信息,谨慎评估企业资信

    资信评估是指对企业偿债能力、履约状况、守信程度、综合实力以及社会信誉的评估。担保机构应运用定性分析与定量分析相结合、实地考察与资料分析相结合等办法,通过收集和调研企业基础的财会信息,对企业到期还款能力和还款意愿进行谨慎评估,为全面控制担保风险提供重要前提。

    (一)会计报表

    主要看企业的资产负债表、利润表和现金流量表等报表资料是否真实、全面、准确,对企业提供的有会计师事务所签章的验资报告和审计报告也要认真分析,要通过指标调整,切实掌握企业资产负债、盈利水平和现金流量情况。要着重核对企业库存商品等存货和应收账款等债权,准确掌握企业流动资产实力和规模。对于容易粉饰企业财会数据的会计科目要根据具体情况进行核查和分析。

    (二)信用记录

    一是查看企业及其主要关联企业以及为其提供第三方连带责任保证的反担保企业的银行借款是否按期及时还本付息,应付账款是否履约支付,海关、工商和税务等部门的国家税费是否依法依规缴付,在法院是否有不良记录,在担保机构是否按照约定和承诺支付担保费和履约保证金、及时提供企业生产经营状况资料等情况。二是查看企业出资人,特别是法定代表人或实际控制人、主要股东等自然人的为人处世口碑、社会声誉以及信用记录状况。

    (三)收入来源

    主要看企业盈利模式,在核算企业产品(商品)销售毛利的基础上,还要看企业是否有政府补贴、银行免息、销售返利、保量加价收入以及其他收入来源。产品价格反映企业的竞争力,要掌握企业产品成本价、出厂价以及终端市场销售价,以便了解企业产品价格变化情况及其对企业产品销售利润产生的影响,同时也为担保机构了解同行企业相同或类似产品价格积累资料,为比较企业在同行中的竞争力和所处地位提供重要参考。

    (四)费用支付

    一是通过查看费用支付情况,判断企业是否正常生产经营,费用主要是企业最近一个月水电气费用、职工工资及福利支出、社会养老保障支出等。二是查看企业工资和福利水平及其与业务挂钩的情况,判断企业是否做到薪酬安排与职工贡献相协调,是否能够留住和激励职工,特别是掌握生产核心技术人员等重要岗位职工。三是查看企业在安全生产、产品质量控制和售后服务、环境保护、职工权益维护以及文化建设等方面的支出,判断企业是否履行社会责任和注重营造企业文化。

    二、着力财务分析,提升风险判断能力

    风险识别和判断是担保机构在风险事故发生前运用各种办法全面、系统、连续地对所面临的风险和风险事故发生的潜在原因进行分析研究,并对其加以判断、归类和鉴别,它是形成担保机构风险管控能力的重要基础。担保机构通过对企业财务报表和相关经营资料进行分析和研究,可以利用及时的财务数据,有效揭示企业所面临的风险和问题。

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