关于高校实行无现金结算方式的应用与思考[2]
简介：近年来，随着我国高等教育事业快速发展，高校规模不断扩大，高校经费大幅增长，会计核算业务量也不断加大，这给高校传统的会计结算工作带来了很大的挑战。为进一步落实《教育部财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财［2007］1号）等相关文件精神，高校 ...
四、无现金结算方式应用过程中出现的问题
无现金结算方式在高校的推广过程中不可避免的出现一些实际问题，主要包括以下几个方面。
（一）部分无现金结算方式向完全无现金结算方式转换
近年来，虽然无现金结算方式占高校财务结算业务的比重逐步增加，但是由于长期以来形成的传统报账习惯难以打破，财务报销人员习惯于领取现金，在日常业务中仍然存在一定数量的现金业务，向完全无现金结算方式转变仍需时日。
（二）存在大量银行退票
在实际工作中出纳每天处理大量的付款业务，时常出现对公转账业务中收款人全称、开户行名称或账号不符、对个人付款业务中户名与银行账号不符的情况，这些情况的发生都会导致银行退票，严重影响了财务结算业务的开展。
（三）资金对账难度加大
在无现金结算方式下，高校网银业务量加大，导致对账业务量增加、对账难度加大。银行资金收支处理上存在资金信息不清晰、银行电子回单出具明显滞后、对公业务对账单和个人业务对账单交织在一起，极易造成回单的遗失、混淆等。
五、完善高校无现金结算方式的对策建议
（一）做好宣传服务工作，逐步推行无现金结算方式
首先进一步加大业务宣传，促进师生更新财务理念。让广大教职工亲身体会到方便、快捷、优质的服务，保证无现金结算方式得以顺利实施。
其次逐步推行无现金结算方式。高校财务管理部门应不断改进优化业务流程，尽可能提高工作效率，使师生员工逐步加深对无现金结算方式优越性的了解，并认可和接受这种结算方式，进而在全校推广运用完全无现金结算方式。
（二）创建无现金结算数据库，实现数据更新功能
针对因收款人账号不符而出现大量退票的情况，高校应创建无现金结算数据库，并增加数据更新功能。无现金结算系统数据来源主要包括两个方面，一是本校师生员工的信息，在办理日常报销业务时，按照其在校的唯一识别信息，如教职工工资号或学生学号，自动与其工资卡或银行账号关联，完成网银对个人付款业务。二是外部单位信息，转账信息一旦录入无误并成功转账之后相关信息便被保存在数据库中，便于再次转账时直接调取账户信息，同时增加数据更新功能，保证无现金结算数据库信息的完整性与准确性。
（三）与银行密切配合，完善银行对账功能
无现金结算方式减少了日常现金流量，却加大了对账的工作量。首先，高校需要与银行沟通，开放银行数据输出端口权限，方便财务人员在网银客户端及时获取电子版对账单，做到及时对账。其次，银行与高校财务数据之间应设置共同的字段为双方数据匹配对接的关键字，完善财务系统自动对账等功能。
总之，高校实现无现金结算，能够极大地推动高校财务管理工作的信息化进程，是高校会计电算化的发展趋势，对创新财务管理手段、提高财务工作效率，规避现金流转风险、确保资金安全，加强会计内部控制、防范职务犯罪，提升财务管理水平有着积极的意义。高校必须根据自身实际情况，切实加强与银行等金融机构的合作，探索适合本校的无现金结算模式，真正实现资金的无现金结算。
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