随着证券市场的发展，证券公司业务的经营模式、营销方式、金融产品等不断发展和丰富，与之相比，财务管理与核算具有滞后性，尤其在业绩考核指标、财务功能定位、营销支出核算等方面存在不同程度的缺陷，无法充分发挥财务在证券公司的管理作用。笔者试就证券公司财务管理和核算中所存在的缺陷进行探讨，并提出针对性的改进措施，旨在完善证券公司的财务管理和核算体系。
一、证券公司在财务管理过程中主要存在四大方面的问题
（一）经纪业务业绩考核指标的缺陷
目前，证券公司普遍采用了市场份额、引进资产、开户数、产品销售额以及手续费收入份额等指标作为经纪业务的考核指标。考核指标具有引导券商行为的作用，然而以上考核指标的设立与证券公司的服务宗旨和创新发展目标不一致，存在以下缺陷：
首先，容易误导投资者。证券公司经纪业务为投资者提供股票投资服务，实现资本升值。然而利益因素驱使证券公司更多关注手续费收入的排名、市场的份额等指标，这些指标与投资者的资本升值无关，与投资者的价值投资理念相背离，频繁的交易可以增加券商的手续费收入和市场份额，但使投资者变成了投机者，违背了证券公司为投资者服务的宗旨。
其次，存在考核片面性的缺陷。目前的考核指标导致券商在发展经纪业务过程中片面追求手续费收入、交易量、资产引进量及产品销售数量，由于考核指标间没有勾稽制约的关系，片面侧重某一方面，出现以业务及管理费用换取手续费收入的现象，不仅没有引导营业部创新发展，改进服务，反而引发了更多的隐患。
最后，阻碍券商创新发展。券商服务存在同质化，佣金战不能从根本上解决券商所处的困境，唯有提高从业人员专业水平，推出丰富的系列化专业产品，提升营销和服务水平，才能获取源源不断的发展动力。但现状是，管理人员为完成各项任务指标放弃长远发展的目标，没有提供丰富产品，使得投资者财富缩水。
（二）业务及管理费用核算的缺陷
业务及管理费用是指公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用开支。一直以来，该科目的二级科目内容没有太大的变化，与证券市场迅速发展相比，无法全面反映行业的发展变化，存在核算缺陷。
探析证券公司财务管理及会计核算的若干缺陷
简介：随着证券市场的发展，证券公司业务的经营模式、营销方式、金融产品等不断发展和丰富，与之相比，财务管理与核算具有滞后性，尤其在业绩考核指标、财务功能定位、营销支出核算等方面存在不同程度的缺陷，无法充分发挥财务在证券公司的管理作用。笔者试就证券公司财务管理和核算中所 ...
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