集团公司内部控制体系与财务信息化研究[2]
简介：《企业内部控制基本规范》是继我国企业会计准则、审计准则体系建成实施之后的又一项重大系统工程，也是国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。研究企业内部控制体系的设计与有效运行以及与之密切相关的财务信息化的实施具有重大意义，也是广 ...
三、企业内部控制体系下财务信息化的实施
（一）财务信息化系统的风险分析
企业在财务信息化系统下实施内部控制，应重点关注以下风险：（1）财务信息化系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；（2）财务信息化系统设计与开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；（3）财务信息化系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或者毁损，系统无法正常运行。
（二）保障财务信息化系统有效运行的重要措施
1．建立财务信息化系统归口管理和分级授权制度
现在很多大企业、大集团都统一采用网络化会计处理软件，网络化处理软件的实施提高了企业工作效率，增强了集团公司对下属企业的管控力。集团公司推行财务信息化后，应当指定专门机构对信息系统实施归口管理和分级授权制度，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制；按照不同岗位分配数据的输入、查询和输出权限和范围，确保财务信息化系统的有效运行，提高财务信息的安全性和财务数据的及时、准确。
2．妥善开展财务信息化系统的设计与开发工作
集团公司应当结合所属企业实际情况和业务流程，针对企业经营性质和不同生产工艺，组织实施财务信息化系统的开发工作，提高企业会计信息质量，为企业经营决策提供更加完整可靠的财务数据。企业组织开发财务信息化系统，应当将企业生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入信息系统，以实现手工环境下难以实现的内部控制功能。
3．规范财务信息化系统的运行和维护工作
（1）建立财务信息系统管理流程，严禁系统操作人员擅自对系统软件进行删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置等。（2）建立财务信息化系统的安全保密和泄密责任追究制度，企业应当采取安装安全软件、网络防火墙等有效措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏；加强网络安全，防范来自网络的攻击和非法侵入。（3）建立财务信息化系统数据的定期备份制度，明确备份范围、频度、方法、责任人、存放地点、有效性检查等内容。
四、企业财务信息化体系下的内部控制运行
实行财务信息化后，企业内部控制的有效性除了受传统局限性的影响外，还会受到网络安全性、计算机操作稳定性以及管理人员素质等因素影响。财务信息化系统突破了原有手工化行为滞后的限制，导致企业内部管理流程发生了质的变化，财务信息化系统产生的信息更及时、更准确。集团公司应当利用财务信息化技术推进企业信息的集成和共享，充分发挥信息技术在内部控制中的积极作用，以健全企业内部控制体系为契机，切实提高管理水平，确保国有资产保值增值，增强企业国际竞争力。
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