免、抵、退税管理办法涉及到的具体会计处理方法，和其他会计处理方法相比，有一定的特殊性，难以平常会计处理思路去理解。这就导致有关核算不规范，不少会计人员死记处理方法，对其实在意义未理解，在具体操作上也很机械。
其实，免、抵、退税的会计处理并不难。
首先掌握我国现行的免、抵、退税管理办法的计算，再结合增值税会计核算中的两个明细科目和九个专栏，明确各个专栏的借差和贷差的具体内容及其对比关系，期末及时转入到两个明细科目中，就能正确进行免、抵、退税会计处理了。
案例一某企业为实行“免、抵、退”办法的企业，本月出口产品销售收入20万元，内销产品销售收入60万元，按规定其出口产品退税率为14％，该公司“应交税金—— —应交增值税”科目中月初“进项税额”为0．4万元，本月实际发生额为6．8万元。假设进项税额都能抵扣。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝200000×3％＝6000（元）本月内销产品销项税额＝600000×17％＝102000（元）本月内销产品应纳税额＝
102000－（4000＋68000－6000）＝
36000（元）本月免抵退税额＝200000×14％＝28000（元）本月免抵退税额28000元是应退税的一个尺度，本月应纳税额36000元，就是当期和上期留抵的进项税额在本月内销产品销项税额中全部抵减完应纳税额36000元。
会计分录如下（单位：元）：当期免抵税的部分：借：应交税金—— —应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）28000贷：应交税金—— —应交增值税（出口退税） 28000不得免征和抵扣的部分：借：主营业务成本6000贷：应交税费—— —应交增值税（进项税额转出）6000转出少交增值税：借：应交税费—— —应交增值税（转出少交增值税）36000贷：应交税费—— —未交增值税 36000上交增值税时：借：应交税费—— —未交增值税
36000
贷：银行存款36000当期应纳增值税为36000元，免抵税额为28000元。
税务会计处理案例分析：免、抵、退税会计处理
简介：免、抵、退税管理办法涉及到的具体会计处理方法，和其他会计处理方法相比，有一定的特殊性，难以平常会计处理思路去理解。这就导致有关核算不规范，不少会计人员死记处理方法，对其实在意义未理解，在具体操作上也很机械。其实，免、抵、退税的会计处理并不难。首先掌握我国现行的免、 ...
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