由于期初递延所得税负债有余额100万元，所以本期递延所得税负债减少的金额为10万元（100-90），对于减少的金额本期应予以转销。
期末递延所得税资产=8150000×25%=2037500（元）
由于期初递延所得税资产有余额1700000元，所以本期递延所得税增加的金额为337500元（2037500-1700000），确认为本期的一项递延所得税资产。
递延所得税=-100000-337500=-437500（元）
所得税费用=4200000-437500=-3762500（元）
借：所得税费用 3762500
递延所得税资产 337500
递延所得税负债 100000
贷：应交税费——应交所得税 4200000
对于资产负债表债务法运用中的某些特殊事项处理，笔者未涉及，会计人员应区分情况，认真分析，正确处理。
