应当转回已确认的递延所得税资产16660×25%=4165（元）
长期应付款的账面余额＝0
未确认融资费用的账面余额=0
长期应付款的账面价值=0
长期应付款的计税基础=0
转回应纳税暂时性差异=56596（元）
转回已确认递延所得税负债56596×25%=14149（元）
根据上述分析，本期转回可抵扣暂时性差异16660元，当年应当调减计税所得16660元，转回应纳税暂时性差异56596元，调增计税所得56596元，调增净额为39936元。站在损益角度看，上述内容对于计税所得的影响为39936元[（56596+183340）-200000]，即本年调增计税所得39936元。因此，2009年应交企业所得税为3759984元[（15000000+39936）×25%]。
借：递延所得税负债 14149
所得税费用 3750000
贷：递延所得税资产 4165
应交税费--应交企业所得税 3759984
2010年该无形资产的摊销同2008年。
2010年来：
无形资产的账面价值=1833400-183340×3=1283380（元）
无形资产的计税基础=2000000-200000×3=1400000（元）
可抵扣暂时性差异余额=1400000-1283380=116620（元）
转回可抵扣暂时性差异额=133280-116620=16660（元）
转回递延所得税资产=16660×25%=4165（元）
根据上述分析，当年转回可抵扣暂时性差异额16660元，应当调减计税所得16660元。同样，站在损益角度看，上述内容对于计税所得的影响为16660元（200000-183340）。因此，2010年应交企业所得税为4995835元[（20000000-16660）×25%]。
借：所得税费用 5000000
贷：递延所得税资产 4165
应交税费--应交企业所得税 4995835
其他年末处理方法比照2010年末进行处理。
