递延所得税资产期末余额=200×33%=66(万元)
递延所得税资产发生额=66-74.25(该金额即2005年递延所得税资产期末余额)=8.25(万元)
借：应交税费--应交所得税 82500
贷：递延所得税资产 82500
(5)2007年年末该业务的所得税处理
账面价值=1000-1000÷4=750(万元)
计税基础=3000-300×7--900(万元)
可抵扣暂时性差异=900-750=150(万元)
递延所得税资产期末余额=150×25%=37.5(万元)
递延所得税资产发生额=37.5-66=-28.5(万元)
借：应交税费--应交所得税 285000
贷：递延所得税资产 285000
以后年度继续按照上述方法进行结转确认即可。
