谈谈企业集团的资金集中管理[2]
简介： 资金是企业发展的血液，是企业生产经营活动的根本。对于企业集团来说，资金渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。如何强化资金管理并实现其高效率运转，是我国企业集团面临的一个重大 ...
其四，增强融资能力。企业集团实施资金集中管理可丰富融资渠道。能否从银行获得信贷的根本是企业的还本付息能力如何。企业集团各子公司的发展是不平衡的。有的子公司经济实力雄厚，经济效益好，较容易获得商业银行的贷款，而有的经济实力弱，财务状况差，难以得到商业银行的支持，这种状况在很大程度上影响了企业集团内各子公司的平衡发展和企业集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后，各子公司不再单独与银行发生信贷关系，而是由财务结算中心办理。企业集团的经济实力比单个子公司要强得多，从而提高了企业集团的信用等级，使企业集团更容易从银行获得融资，同时还可以降低融资成本和费用。
其五，企业集团设立的专司资金管理的财务机构，独立核算经济效益，可以抵减企业集团公司的财务费用，提高企业集团的整体效益。
其六，提高现金流量预测的准确性。
借鉴国际上集团公司资金集中管理的5种模式，结合我国企业内外部环境实际，笔者认为，目前我国企业集团可采用以下三种资金集中管理模式：
（1）财务结算中心模式。即在集团财务总部下设制一个独立运作的职能机构，专供母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算。
（2）财务公司模式。即由人民银行批准后成立财务公司，将其作为企业集团的子公司，经营抵押放款、外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等部分银行业务，并承担企业集团的理财职能。
（3）设立内部银行模式。即引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业集团，充实和完善企业集团内部经济核算。内部银行既是企业集团的结算中心，又是内部资金融通中心，履行结算、筹资职能。
企业集团实施资金集中管理，应密切关注出现的各种问题，并特别注意以下问题：
第一，引入银行信贷管理机制。企业集团如没有严格的资金强制回收措施，内部拖欠本息现象将会很严重，使企业集团的资金运转困难。因此要引入银行信贷管理机制，健全信贷风险制度，防止内部信贷风险，确保资金安全。
第二，强化对资金的监控。一些子公司会在小集团利益驱动下，试图摆脱企业集团的资金监控，消极执行资金调度指令。因此要强化对内部资金的监控，将资金管理的重点放在基层。
第三，推行全面的现金预算管理制度。企业集团融资的过度集中，会使融资风险内部化，一旦某子公司不能履行还款义务，将波及企业集团的资金链，严重时可能导致资金链断裂，甚至破产倒闭。因此应推行全面的现金预算管理制度，实行资金的动态管理。
第四，完善资金管理信息系统。企业集团的融资计划如没有与所有子公司完全匹配，会造成资金闲置或资金缺口，加大财务费用。因此要完善资金管理的信息系统，切实掌握资金营运动向。
第五，探索企业集团办金融机构的方法。财务公司尽管是企业集团资金集中管理模式中独立性最强的，但其业务范围仍是封闭的。仅限于企业集团内部子公司之间，资金来源、业务活动范围和经营种类都受到一定限制，而单靠自有资金和内部调剂难以满足企业集团的实际资金需求。因此要探索企业集团办金融机构的方法，从而进入资金集中管理的更高阶段。
第六，建立和完善以财务资金管理为核心的内部信息系统。如果财务新技术新经验的学习和推广不够，财会人员就会对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解。因此应认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，实施会计核算电算化，大力推广集中式财务管理软件或网络财务软件，建立和完善以财务资金管理为核心的内部信息系统，为企业集团实施资金集中管理和有效监控提供有力的保障。
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参考文献：
[1]曾小青、陈宏明：《》，《中国管理信息化》2006 年第2期。
[2]冯茂才：《完善资金结算中心制度 实现企业资金集中管理》，《经济师》2003年第5期。
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