禾城农商银行积极实施审计信息化建设，推进计算机辅助审计系统运用，成效显著。
一、强化内部管理，努力提升信息化科技水平
我行自2010年使用计算机辅助审计系统以来，充分运用科技手段，发挥内部审计的监督和服务职能，对促进合规经营起到积极的作用。目前，已形成每季一次的计算机辅助审计循环运行和数据核查工作体系，工作安排纳入年度审计工作计划。按照省农信联社的有关要求，借助流程银行改造契机，制订禾城农商银行《计算机辅助审计系统管理办法》和《非现场审计操作规程》，在制度上规范了审计模型的操作使用，保证了计算机辅助审计系统的有效运行。
为响应省联社提出的“计算机辅助审计系统推广运用年”活动，我行成立“计算机辅助审计系统推广运用年”活动领导小组，由行长任组长、副行长任副组长、各部门负责人为成员，领导小组下设办公室，指定计算机辅助审计系统专职管理人员，负责与信息科技部及信雅达科技公司的技术对接。
二、计算机辅助审计在内审工作中发挥重要作用
（一）计算机辅助审计在项目中的运用
目前上线的审计模型共有404个，其中查询模型113个、分析模型291个。并在此基础上开发二期国际业务版块模型。
今年以来我行共完成审计项目10个，其中利用计算机辅助审计技术7个，运用数据模型151个，核实审计事实218个，金额7,830.9万元。计算机辅助审计技术的广泛运用，大幅度提升了审计人员工作效率，延伸了审计项目的深度和广度。通过数据分析，确定了审计的重点环节，制定切实可行的审计项目实施方案，为实施审计奠定坚实基础。同时在审计对象上克服了比例及时间段的限制，有效提高审计覆盖面；在选取审计样本上最大限度地排除人为干扰因素，提高审计样本的代表性与客观性。通过计算机辅助审计系统的运行，我行实现了以传统现场审计为主向非现场审计与现场审计相结合的审计模式，实现从事后监督检查转变为事中预防性监督、事后风险检查与揭示并重相结合，进一步提高了审计效率，促进了审计管理标准化与科学化。
（二）利用计算机辅助审计系统开展非现场审计项目
按照我行《“计算机辅助审计系统推广运用年”活动实施方案》的要求，分四个侧重点在年内完成计算机辅助专项审计项目，其中一至三季度开展的“员工账户交易合规性专项审计”、“信贷合规性专项审计”、“计算机辅助专项审计”已顺利完成，四季度项目正在实施过程中。
利用计算机辅助审计技术，运行140个数据模型，导出2013年10月至2014年7月期间可疑数据73,090条，涉及金额89.96亿元，排除历次审计确认数据37,272条，金额24.36亿元，其余35,816条数据均进行了分析排查，排查金额107.34亿元，共发现审计事实175个，提出整改意见50条。并首次发现了多名员工利用本人账户虚增电子银行业务交易量，及时围堵了虚假业绩考核的增长苗头，端正了全体员工的工作作风，传递了正能量。提前预警并成功化解信贷风险3起，金额160万元。
（三）计算机辅助审计系统协助业务职能部门开展各项工作
运用计算机辅助审计技术协助人力资源部、合规部、信贷管理部，开展党群路线教育整风肃纪排查、非法集资风险专项排查、新增小额贷款虚增贷款排查和客户经理高风险行为排查。排查发现部分员工存在出借个人账户现象，三家支行存在虚增贷款户数等现象，我行通过整风肃纪在全辖范围点名通报，并及时收回虚增贷款。
三、计算机辅助审计成果提炼
（一）充分运用审计成果，撰写精典案例
经过几年的审计实践，我们深刻地认识到开展计算机辅助审计是审计工作不断向前发展的必然要求。我行经过多次运用计算机辅助审计系统，践行了非现场审计实践。审计成果及时向管理层及相关职能部门反馈，充分发挥了内部审计在治理、内部控制和风险管理中的作用。为更好的总结计算机辅助审计成果，归纳和提升成功经验，撰写了《计算机辅助专项审计案例分析》，重点介绍了计算机辅助审计问题解决的思路、方法和经验，从总体把握到重点突破上涵盖了计算机审计的全部流程。
（二）以实践为垒石，总结经验提出系统优化建议
优化结果提炼，注重审计成果转化、提升。从目前实际工作情况看，及时对计算机审计经验的总结提炼显得尤为重要。为此我行与信雅达公司取得联系，及时对系统进行升级、测试，逐项理清计算机辅助审计系统模型设计思路，对一些技术性、经验性问题，采取集中讨论，集思广益，统一制定标准参数的方式，加以规范。在规范过程中提出系统功能和数据模型方面40条优化建议。结合实务操作提交典型的计算机运用案例项目，由审计部负责人进行全局演示、解析，互相启发，成果共享，为系统化提高计算机辅助审计整体水平提供有力保障。
四、计算机辅助审计面临的问题及解决的途径
（一）制约计算机辅助审计发展的几只“拦路虎”
1.人才的缺乏。内部审计信息化工作对内审人员的业务能力和计算机操作技术提出了新的要求，近年来虽然内部审计人员的整体素质有了很大的提高，但在信息化飞速发展的今天，内部审计人员素质仍与现实审计信息化的要求存在一定差距，真正具有较高计算机应用水平的人员并不多，既精通计算机应用又熟悉审计业务的复合型人才则更少，在一定层面上制约了审计信息化的应用水平。
2.系统不能共享。现行的计算机辅助审计系统未向有需求的业务职能部门全面开放，只能由审计人员操作，系统利用率不高，业务部门的检查仍停留在现场，没有疑点数据的支持，直接影响其自查的主动性和能动性。而内部审计职能是在业务管理部门检查的基础上进行再监督，系统不能共享是造成审计职能和实际不匹配的直接原因，从而失去了再监督的意义。
3.审计软件风险。在软件的开发过程中，一方面由于审计人员对计算机技术不够了解，尤其是对开发工具更难以准确表达其需求；另一方面，技术人员对审计、会计业务不熟悉，没有全面、深刻了解用户要求，造成软件自身的不完善，运行不稳定或审计计算、分析的偏差。
（二）立足本职提出下一阶段工作思路
以人为本推动信息化发展：通过内部培训和外部引进等方式定向培养精通审计业务和IT技术的复合型审计人才。不断提升内部审计人员的专业素质和业务胜任能力。对于专业性要求比较强，内部审计人员无法独立完成的项目，可以加强内外合作，以聘请专业审计人员或中介机构，来处理专业瓶颈，提出针对性强的审计建议。
加强非现场审计工作资源配置，在原有计算机辅助审计岗的基础上，将计算机辅助审计岗设置为A、B岗，建立非现场审计核查小组，专门负责非现场审计。对专职人员开展强化培训，努力提高专项人员的数据库操作能力和SQL语句构建审计模型的能力，切实提升计算机辅助审计的管理与分析水平。
扩大审计联动效应，推进审计共建。内审部门与业务管理部门建立联手管理机制和联席会议制度，通过对审计信息的共享、审计决定的联合督办，使我行内审资源不断得以整合和优化。
农商银行实施内审工作审计信息化建设，推进计算机辅助审计系统运用
简介： 禾城农商银行积极实施审计信息化建设，推进计算机辅助审计系统运用，成效显著。 一、强化内部管理，努力提升信息化科技水平 我行自2010年使用计算机辅助审计系统以来，充分运用科技手段，发挥内部审计的监督和服务职能，对促进合规经营起到积极的作用。目前，已形成每季一次的计算 ...
责任编辑：
参与评论
验证码：
用户名
