浙江广播电视集团内部审计工作围绕集团中心工作，贴近行业特点，按照集团党委提出的“节约成本、提升效益、健全制度、堵塞漏洞”的审计要求，把有限的审计力量更多地投入于业务运转、制度执行、风险防范等具体环节的监控和预警，努力发挥内部审计的监督与服务价值。主要做法如下：
一、强化对广电主业经营管理的审计监督
广电内审根据集团领导要求，适应集团快速发展对加强重要事项管理的新要求，以制度为准绳，以事实为依据，突出收入、支出两大关口，加强对广告经营、节目购销、设备购置等主营业务的审计监督，重点审查年度财务收支、重要岗位内部控制、合同履行、经费使用等。
一是做好定量分析和定性结论相结合。例如，在对某单位广告业务审计过程中，以科学抽样的方式，对上百份广告合同的执行情况进行穿行测试，检查合同、播量与进款三者的一致性，在定量分析的基础上，得出科学的审计结论。又如，专门设计《广告业务内控调查表》，归纳广告管理容易出现的六大方面36个具体问题，重点检查广告业务岗位不相容职务是否分离、各项业务执行是否建立有效的授权与监督机制、对可能发生的舞弊环节是否设置相应的预警措施等。
二是做好个案解剖与以点带面相结合。试行对广告经营和节目购销等廉政风险较高岗位的内控专项审计，通过解剖个案，综合分析同类问题。并且在每一个具体项目的审计过程中，都积极寻找具有普遍指导意义的审计领域，研究矛盾形成规律，查找共性原因，努力挖掘“审一个、管一片”的审计价值。比如，通过对广告的审计，集团组织开展专项广告应收款清欠工作，党委主要领导还积极采纳审计建议，召集专题会议，就广告合同执行的审批制度作出明确要求，取得了引领重要业务领域制度规范的良好效果。
三是做好专项审计与制度建设相结合。按照“资金使用到哪里，审计监督就跟进到哪里”的要求，对技术装备采购、电视剧购买等项目实施专项审计，重点审查采购预算、采购方式、采购内容等流程执行是否完备，审批意见落实是否到位。比如，通过对某单位影视剧购买的专项审计，发现了款项支付、购片播出等方面存在的问题，为职能管理部门开展购片情况大检查、修订节目购销管理办法、完善业务衔接程序提供了专业意见，加强了制度建设。
二、强化对所属单位领导干部履职尽责的审计监督
集团内审部门认真落实国务院和浙江省关于加强领导干部经济责任审计的要求，针对下属单位主要负责人调整加快、调任频繁的情况，加大领导干部离任审计力度，坚持和完善离任审计监督机制，履行监督与咨询的双重职责：既独立、客观、公正地评价领导干部任期经济责任履行情况，又为单位完善内部管理提出有建设性的专业指导建议。
审计中坚持“三关注”：一是关注集体决策机制的运行情况。通过查阅会议纪要记录，核对重大事项的酝酿、决策、实施过程与结果，通过访谈相关人员了解集体决策过程的程序合规性，检验领导班子和领导干部的集体决策能力、公开程度和执行效果。二是关注任期内财务收支情况。对任职期初与任职期末财务报表数据进行比较分析、比率分析和因素分析，考量领导干部的任期考核指标完成率、国有资产增值保值率、预算收入和支出的完成率、人员支出和公用支出占事业支出的比率等经济指标，检验领导干部的任期经济责任履行情况。三是关注领导干部廉洁自律情况。采取离任审计对象个人述职、不记名问卷测评与干部谈话了解相结合等方式，检验领导干部执行财经纪律和遵守廉洁自律规定的情况。
三、细化对建设项目的过程监督
工程建设项目投资大、周期长、环节多，一直是党风廉政建设的重点领域。当前，浙江广电集团投入数十亿元，建设浙江影视后期制作中心与浙江传媒大厦两大省重点工程，创下浙江广电发展史第一。如何加强审计监督，建设平安工程、廉洁工程，是摆在审计部门面前的一项重大任务。
（一）创新机制，增强工程审计监督合力
集团对重大工程项目建立了工程管理、资金管理和造价管理三者相互独立又相互协调的管理体制，创新实施施工阶段全过程造价审核和工程结算审计相结合的监督模式，建立审计监理与招标代理背靠背编制并面对面核对工程量清单及预算的双方联审机制，提高造价审计监督客观性与独立性。同时，审计部门新设基建造价审计科，引进两名造价专业工程师，负责基建工程造价审计，制订审计监理规程；并公开招标聘请省内实力强大的中介机构为审计监理单位，充实工程审计力量和专业水准。
（二）创新手段，提升工程审计监督效能
一是抓住审计重点。工程预算编制阶段，突出工程量清单及预算审核，提高规避工程结算风险；施工合同订立阶段，参与招标文件及合同文本审核，预防造价结算风险；施工过程中，重点审核工程变更、现场签证、工程进度款支付、隐蔽工程验收等，防范自由裁量权滥用。通过抓住审计重点，全程督促项目管理规章制度的执行与完善。二是抓住同步跟进。审计部门提前参与审核土建、安装工程量情况和进度款支付管理。如正在建设的浙江影视后期制作中心，通过提前介入，在节约资金、核减预算上效果明显。三是抓住沟通协调。形成以重大事项专题会商、急事难事主动沟通、日常现场解答解决为主的三级协调机制，积极妥善地处理了造价审计与工期进度的关系。
（三）创新方法，严把工程审计监督关口
基建造价审计部门在工程项目审计中，不断尝试将审计关口前移，加强事前审计和事中审计。比如，针对工程资料积累、预算报批流程等问题，开展预警监督；针对由于设计环节引起的工程量清单及招标控制价编制核对问题，及时提出审计建议，要求设计人员参与核对工作并修改设计遗漏，提高了造价审计监督的工作效率。基建造价人员还创新开展现场旁站审核，建立审计人员现场驻点工作办法，进行现场施工巡查和视频取证，收集隐蔽工程验收材料，有效杜绝和纠正了一些建筑钢材、地基碎石层铺设等环节中违反合约、违规施工的问题。同时，基建造价审计部门严守招标控制价编制关和大宗材料变更关，强化造价源头控制与造价过程管理。特别是把好变更关，对每次、每笔变更进行程序完备性审核、手续规范性审核及变更合理性审核，通过审核，对某个造价变更项目及时提交审计整改建议，杜绝了风险隐患。
四、强化对审计整改落实的监督检查
一是推行边审边改、监督整改、隔年回访抽查相结合的整改方式，促进审计整改取得实效。在现场审计过程中，鼓励引导被审计单位边审边改、自我纠正，提高审计整改的时效性。对具有苗头性、倾向性的问题，按照集团领导批示精神，职能管理部门和审计部门共同督促被审计单位限期整改，定期抽查回访整改效果，有效地推动了审计成果的转化和利用。二是重视完善内控制度。对审计查找到的普遍性内部控制缺陷和漏洞，审计部门与频道、职能部门共同剖析成因，探讨解决方案，提出完善内部管理制度的建议。三是主动加强沟通协调，通过召开审计征求意见会、加强日常联络、为被审计的单位开展专项培训服务等方式，积极督促被审计单位整改到位，切实提升内部管理效能。
五、加强审计服务机制的建设
本着监督中服务、服务中规范的理念，审计部门不断丰富审计信息沟通渠道，增强审计监督的服务和预警功能。发挥信息披露的监督作用。形成由审计项目报告、内审季报、内审年报三个层次组成的审计信息披露机制，及时准确上报各阶段、各时期内审工作重点、进度、结果及审计整改情况，为集团领导决策做好参谋服务。发挥内审培训的引领作用，适应各单位日益增多的内控管理规范需求，审计部门主动为电视教育科技频道、广播城市之声的中层管理人员、节目制作人员、广告经营人员开展内部控制专项培训服务。通过这样的面对面培训交流，一方面有助于审计人员加深对业务一线的了解，消除信息不对称，另一方面有助于业务管理干部把内部控制的要求贯穿到日常管理中，养成科学管理的理念。发挥内审常识的普及作用，审计部门坚持每年召开频道、技术中心及直属经营单位的内审工作座谈会，沟通交流审计发现的情况，剖析问题原因，为各单位总结经验、改进管理提供服务。
广播电视集团发挥广电内部审计的监督与服务价值
简介： 浙江广播电视集团内部审计工作围绕集团中心工作，贴近行业特点，按照集团党委提出的“节约成本、提升效益、健全制度、堵塞漏洞”的审计要求，把有限的审计力量更多地投入于业务运转、制度执行、风险防范等具体环节的监控和预警，努力发挥内部审计的监督与服务价值。主要做法 ...
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