探究加强管道施工企业资金管理的有效对策[2]
简介：资金是企业生产经营活动和企业扩大生产的必需资源，是企业生存的血液，也是维系企业正常运转最基本、最关键的要素之一。但是，如何对企业的资金进行有效管理？在这方面众多企业依然有很多不足之处，管道施工企业亦然。笔者从管道施工企业的叙述出发，针对这类企业在资金管理等相关方 ...
这些都是来源于实践中的有效对策，主要归纳为以下几个方面。
1．完善管理制度，实现资金管理制度化、规范化、精细化
公司先后制定和完善了《资金管理办法》、《应收款项回收管理办法》、《内部结算管理办法》、《内部控制运行评价考核管理暂行办法》、《全面预算管理办法》等文件，使公司财务管理进一步规范，内控制度得到有效执行，财务资金管理和会计核算水平有了进一步提高。
同时，财务部对各项目部资金计划上报的及时性、资金计划执行的准确性进行综合考核，加强资金流量的计划管理，完善考核制度。
2．优化资金集中管理流程，提高资金计划执行率
公司在《机关业务流程》、《项目管理手册》里编入了资金计划流程，细化了大额支付制度，形成了项目各部门上报-项目财务部汇总-项目经理审批上报-公司审批的管理模式，并要求各级资金计划要有相关责任人签字，将计划执行情况与项目主要管理责任人的奖金挂钩，将资金计划上报的及时性、准确性和执行情况与年终绩效考核挂钩，进一步提高各项目参与资金集中管理的积极性和主动性，有效提高了资金计划执行的准确率。
3．加强账户管理，减少项目资金沉淀
公司对于新开工项目的开户申请严格审批，并要求工程结束后及时销户，公司银行账户由2008年的17个减少到目前的12个。同时公司还注重加强对项目银行账户的监管，规定每次拨付零星支出大项目不超过10万元，小项目不超过5万元，项目银行账户资金每周末不能超过规定限额。
4．提高资金管控能力，防范资金风险
公司对项目所有资金统一管控、科学调配，明确划分收入资金和支出资金的流动，确保资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用。坚持“急事急办，特事特办”的原则，增强了实施物资集中采购的能力，基本解决了大量重点工程项目前期垫款施工问题。需要公司垫付资金的项目，必须向财务部递交专项借款书面报告，详细说明垫付资金的单位名称、付款用途、资金额度、垫付原因等，经财务部部长、总会计师、公司经理批准后，保证维持工程项目正常运转的基本用款，并要求专款专用，严禁串项使用。
5．以资金管理为手段，加强成本费用管理
企业经营的最终目的是实现利润最大化，但在实际工作中，由于竞争激烈，签订的合同价格较低，企业只能从降低自身施工成本角度争取利润。公司注重加强费用支出的事前控制，从而实现了加强施工成本费用管理、提高盈利水平的目的。
例如，在拨付分包款时，依据的原则是：没有合同不支付；没有进度不支付；没有月份结算不支付，没有发票不支付；没有资金计划不支付；没有资金额度缓支付。也就是分包不结算未进财务成本、不及时开具分包发票不予支付；对租赁、劳务采取按月结算、按月支付的管理办法，真实反映了公司经营成本的状况。
6．明确职责权限，严格审批流程
公司将“大额支付分级负责、授权审批”作为资金集中管理的基本原则之一，对各种款项的支付进行了额度界定，进一步规范了分级授权审批级次。公司规定大额支付由项目经办人、项目业务人员及项目经理签字后传真到公司财务部，根据职责分工，待公司各部门负责人、财务部长、总会计师签字后从公司本部统一支付。同时根据各部门审批需要，财务部明确了分包款、租赁款、材料款、运费、税款、补偿费、补助费、劳务费、住宿费、其他费用的大额支付备注说明及所需附件，提高了资金审批效率。
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