兖州煤业股份有限公司自1997年成立以来，经过十几年来的努力，公司经营管理工作取得了较好的成绩。管理手段的科学性起到了积极的作用，在总结历年来成本管理中的先进经验和做法的基础上，近年来公司积极探索降低成本费用的新途径，大力推行计划价格体系建设，将管理理念由价值管理向实物管理转变，有力地支撑了公司各项经营管理工作的高效率、高层次地实施。
一、兖州煤业实施计划价格体系的背景
兖州煤业多年来一直重视企业成本的控制，自推行内部市场建设及全面预算管理工作以来，兖州煤业根据自身管理实际，大力推行全面预算四级管理体系，加大矿井内部经营指标的测算及经营管理体系建设，仔细分析了矿井生产接续情况、经营管理大环境等因素，针对矿井日常管理中暴露出的问题，推出市场结算的计划价格体系，并根据ERP系统价格及外部市场价格不断更新各个模块的内部价格，使矿井计划价格体系不断得到完善，更加有力地支撑了矿井测算指标与考核体系的价值统一，避免了价格波动大、考核指标不实、消耗偏离指标、考核激励机制失衡、预算预警、分析、考核机制提供不准确信息等问题。
二、计划价格的制定及应用流程
（一）计划价格的制定流程
如图一。
（二）计划价格在预算管理中的应用流程
以材料预算为例。（如图二）
三、矿井计划价格体系的分类及运用
所谓计划价格就是选取一个预算期间的各个项目某一价格为基准，进行相关指标的分解测算、业务结算及考核兑现，计划价格在预算期间内不再调整。
矿井计划价格体系包括材料计划价格、人工计划价格、单项工程计划价格及矿井内部修理计划价格。
（一）材料计划价格
1．计划价格的确定
一是每年10月份进行下年度指标测算时，以当月ERP材料价格编码目录为基础，作为材料计划价格，从ERP系统导出。二是对导出的材料价格目录进行筛选，保留一定量的常用材料目录，并将该材料计划价格目录导入到内部市场核算系统，作为下年度材料核算价格。三是针对特殊的材料项目，按照系统下载的最新价格，对比本年度内部市场实际采用的计划价格，将价格差异大的材料筛选出来，结合市场预测对比分析，并更新为新计划价格，作为指标测算的消耗依据，确保指标测算基础和核算基础一致。
2．计划价格的应用范围
一是进行矿井材料费用指标分解。根据矿井材料考核总指标情况，以计划价格进行内部分解并落实到各个责任主体，进行下年度材料指标分解工作。二是进行材料成本预算管理。按照分解承包指标将年度、月度预算布入系统，对计划价核算消耗进行动态预警控制，考核分析。三是进行内部修理、单项工程单价核定。四是进行“一厂一策”材料测算及核算。以材料计划价格作为内部机厂、综合厂、汽修厂等厂点生产产品单价和材料成本核算单价，进行各厂点的下年度产值及材料成本的测算和实际材料成本的核算工作。
（二）人工计划价格
1．人工计划价格的确定
一是起初根据国家有关规定制定分项定额标准并进行试行。二是随着生产条件的变化，补充了综采放顶煤等定额标准，并且定额水平都有不同程度提高。三是公司组织开展劳动定额标准修订工作，不断提高人工计划价格的制定水平。
2．计划价格的应用范围
矿井人工计划价格应用于采煤生产、掘进进尺、喷浆、综机设备安装撤除、胶轮车运输、风门安装撤除等各种劳务活动。
（三）单项工程计划价格
单项工程计划价格分为基础计划价格和附加计划价格两部分，基础计划价格是指工程施工应发生、直接消耗的材料，按计划价格标准一工程一结算；附加计划价格是指工程施工不确定的材料项目以及中转性材料项目，需要现场验收核定的材料费用，采取一工程一验收一核定；因工序转换、搬家而发生的皮带机、刮板机恢复安装（先撤后安）工程，按同类新安装工程基础计划价格的20%核定费用，一工程一计划价格。
（四）内部修理计划价格
内部修理计划价格是根据机电、综机设备、材料物资修旧利废等业务的修理项目而制定的计划价格。其应用于以上三大项中的各个小项修理业务。
四、计划价格在预算管理及实际核算中的优缺点
如表一。
五、实施计划价格在管理中的意义和作用
（一）计划价格的实施使考核兑现更加科学合理
以计划价格为基础，材料价格固定下来使指标和消耗的基础统一，实现了考核内容质的变化，从金额为主的考核方式转变到以使用数量为主，对基层单位考核使用量，减少了考核受价格波动的影响因素，提高了考核质量，确保了考核结果的真实性、准确性、公平性、合理性。
（二）计划价格的实施提高了预算执行的水平
由于价格统一，预算指标和消耗的基础是一致的，使预算预警能准确起到警示作用，减少受价格因素的预算调整，预算分析更加准确到位，全面提高了预算管理控制的水平。
（三）计划价格广泛适用于矿井各个管理，提高了预算管理水平
基于计划价格的费用预算考核管理把握住了成本中心管理的重点，不仅在材料费管理上适用，同时在人工工资、项目修理及单项工程方面也使一些不确定因素以费用的方式确定下来，丰富了矿井的管控手段，做到了事事有预算，项目费用化，提高了全面预算管理水平。
计划价格体系在兖州煤业成本管理中的创新应用
简介：兖州煤业股份有限公司自1997年成立以来，经过十几年来的努力，公司经营管理工作取得了较好的成绩。管理手段的科学性起到了积极的作用，在总结历年来成本管理中的先进经验和做法的基础上，近年来公司积极探索降低成本费用的新途径，大力推行计划价格体系建设，将管理理念由价值管理向 ...
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