企业应加强应收账款的管理
简介： 应收账款是核算企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款属于企业债权资产，是企业资产重要组成部分，为防止呆账、死账的发生，保证企业债权资产的安全、完整，保障企业的合法权益，加强对应收账款的管理十分必要。
应收账款是由 ...
应收账款是核算企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款属于企业债权资产，是企业资产重要组成部分，为防止呆账、死账的发生，保证企业债权资产的安全、完整，保障企业的合法权益，加强对应收账款的管理十分必要。
应收账款是由于赊销业务产生的，必须以发票的记账联和购货方收货收据作为开票、入账确认的依据，不得仅以收货方白条、其他票据为依据登记应收账款。在实务工作 应收账款的核算应与其他应收款、发出商品区别开来。
应收账款发生时，销售业务人员根据销售合同的要求在发票的记账联上签字，以明确责任，并负责该账款的催收。主办会计、销售会计应设置应收账款催收人备查薄，及时督促检查。
及时核对应收账款，每月责成相关人员以电话、信函或其他方式对应收账款当月余额进行核对，尤其是对有疑问的账项重点核对。核对后需要调整账务的应及时查明原因调整过来。并按规定对责任人予以处理，造成重大损失的，必须追究其赔偿损失。每次核对的资料作为调账的依据，并妥善保管。
加强对销售部门和业务人员的考核，把款项的回收与业务人员的工资或提成挂钩，按月进行考核兑现，促使加强销售部门和业务人员的责任感。
销售人员因工作需要调离销售岗位，要与接替人员办理交接手续，接替人员要核对其数额是否真实，移交人员要书面说明欠款原因及对方付款计划，以便使清收工作顺利进行。
定期进行账龄分析（分析表附后）。每月（至少一个季度）对应收账款进行一次分析，并根据账龄情况，制定催收办法，凡欠款期限一年以上清收难度较大的应收账款均列入风险应收账款，采取现款清收、以物抵顶、法律诉讼等手段进行清收。最大限度的减少坏账损失的发生。
应收账款分析表
年 月 日 单位：元
项 目 金 额 备 注
上月余额
本月新增
本月收回
本月余额
其中:一年以上
一年至两年
三年以上
一年以上应收账款明细表
年 月 日 单位：元
欠款单位 发生时间 上月余额 本月清回 责任人 备注
一年至两年
合计
三年以上合计
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