高校物资采购审计开展重点与方法[2]
简介：采购审计是指物资采购审计,即指组织内部审计机构及人员依据有关的法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。 这里所称的“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主 ...
4.验货付款过程中的审计
技术较复杂、金额较大的由资产与设备管理处组织验收小组,参与验收的人员须包括资产与设备管理部门、使用部门、财务部门、审计及监察部门和有关专家在内,实行部门会签制度。验收工作应围绕着是否按照采购文件和合同有关条款的要求,对应验收对象的数量、质量及规格型号等的符合性进行审查。
5.物资采购后续审计
对并不是一次性结清的采购业务,审计部门应做好备用台账的记录工作。需要办理退换或索赔事宜的,要将处理落实情况详细记载,控制付款额。到使用部门进行回访,了解退换或索赔事宜的处理情况,同时对厂商的服务质量和态度做到心中有数,也为下次招标提供有反馈价值的信息资料做好准备。
主要参考文献
[1]徐广生. 教育采购招投标业务审计的难点[J].中国内部审计,2008(1).
[2]陈启蕴. 浅析高校工程物资采购招标审计中的关键控制点[M]. 教育部财务司.中国教育审计二十年.北京:中国人民大学出版社,2006.
[3]王书生.高等院校物资采购内部控制环节与监控[M]. 教育部财务司.中国教育审计二十年.北京:中国人民大学出版社,2006.
[4]中国内部审计协会.内部审计实务指南第2号——物资采购审计[S].2005.
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