行政单位后勤内部审计发现的问题及改进方法[2]
简介： 后勤服务部门掌控着行政单位的资金支出、固定资产及办公设施的购置及管理、公务接待、公车使用等，是一个风险相对集中的部门，有较强的内部控制要求，加强对后勤服务部门的内部审计是规范资金和财产管理、有效控制风险的重要手段。 一、后勤审计应把握的 ...
四、问题产生的原因及风险隐患分析
（一）对内控制度建设重视不够，易引发管理风险。后勤服务工作接触面广、琐碎繁杂，在实际工作中，往往注重具体事务的处理，对规章制度建设重视不够，致使某些行政后勤工作无章可循，无据可依，易引发管理风险。
（二）部分内控制度执行不严，易引发责任风险。由于少数行政后勤经办人员对规章制度学习了解不够，或者碍于情面、责任心不强，以致在工作中不能严格按照管理制度、办事程序进行操作，造成个别采购项目先采购后审批、固定资产销账通知单代签字、个别低值易耗品出入库漏登记等问题的发生，易引发责任风险。
（三）审核监督力度不够，易引发经济风险。后勤工作的性质决定其掌握行政单位一定的财权、物权：权力的运用一旦不能得到有效监督，就容易滋生腐败，造成诸如未经领导审批安排酒席、部分餐费列支超过核定标准等问题的出现，易引发经济风险。
（四）相关部门沟通不够，易引发财务风险。如果资产管理、使用部门之间不及时联系沟通，容易导致某些固定资产不能及时入账，从而引发财务风险。
（五）人员配备不符合制度，易引发操作风险。有些单位招待所或培训中心未配备会计主管，或会计人员不符合岗位任职条件，对招待所会计核算的合规性、真实性、完整性和有效性把关不够，造成会计基础工作不够规范等问题的发生，易引发操作风险。
五、完善后勤内部管理及审计的相关建议
（一）加强对后勤的审计监督。强化对后勤部门的现场审计，针对后勤工作的特点制定审计标准，规范后勤审计实务操作程序，避免审计操作上的盲目性、审计内容上的随意性及审计口径上的不一致性，提高后勤审计工作质量和效果。
（二）进一步建立和完善后勤管理制度。针对行政单位后勤管理工作制度缺失问题，应督促有关部门认真梳理和完善后勤管理制度、操作流程，进一步明确各岗位人员的权限和责任，规范后勤管理行为，通过制度约束降低行政成本。
（三）严格执行固定资产及低值易耗品管理制度。严格落实固定资产管理责任人，固定资产管理员变动时及时办理相关手续，定期对固定资产进行清查并出具书面报告，规范低值易耗品盘查和低值易耗品出入库登记领用手续，要加强对经办人员依章办事教育，充分认识资产购置、管理中存在的风险隐患可能带来的后果，严格按照规章制度要求进行业务操作。
（四）进一步规范集中采购行为。严格执行行政机关集中采购管理有关办法，杜绝采购项目先采购后审批以及采购项目合同签订程序不规范等问题，堵塞采购中的漏洞，促进单位党风廉政建设。
（五）加强公务接待管理。规范招待所大额物品采购入库手续，严格执行招待用餐管理程序和核定标准，后勤服务部门要依据国内公务接待暂行规定等制度制定实施细则并严格执行，同时会计、内审、纪委等部门应加强检查监督，强化机关节约意识，制止铺张浪费，严防腐败。
（六）加大对招待所会计核算业务的辅导与检查工作力度。一要严格按规定配备专职或兼职会计主管，提高会计核算质量，把好费用开支的第一道关口；二要将招待所会计核算纳入单位会计业务培训检查范围，加强检查监督，做好检查记录，对检查中发现的问题要认真落实整改，及时向有关领导汇报，通过检查和整改，保障资金活动的真实性、合规性。
（七）建立内部沟通和联系机制。在固定资产管理上，会计财务部门要充分履行职责，加强与科技、后勤等部门之间的配合、沟通和联系，确保房屋、电子设备等固定资产及时入账，保证单位财产的安全与完整。 （八）加强对后勤人员的业务培训和风险防范意识教育。督促后勤人员通过自学、参加岗位培训及有关业务培训提高素质，强化内部管理；同时有关部门要加大责任与风险方面的宣传和教育力度，增强后勤人员的工作责任心和风险防范意识。◆
参考文献：
［1］卢圻.探索改革之路 强化管理职能 提升服务质量[J].上海后勤,2008(5).
［2］丁志学.积极探索机关后勤服务社会化改革[J].中国机关后勤,2008(10).
［3］刘勇.加强后勤服务和保障的监督管理研究[J].安徽财经大学构建后勤集团监督系统的探索[J].科学与管理,2008(4).
［4］张岩.政府后勤保障性服务定价模式探析[J].中国审计,2008(8).
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