（四）全面专项审计监督的展开 ERP系统中，存储了自上线以来所发生的所有业务的历史数据，为实现数据的各种对比分析，提供了数据基础。AIS在这些数据的基础上，实现了跨模块、跨部门、跨业务的综合查询，具有强大的汇总、排序、计算、对比分析的功能。审计人员将利用AIS功能，依据审计方案，对审计内容展开审计。一是客户主数据管理。主要应用客户主数据查询清单和客户主数据冻结清单，可以检查客户的基本信息的真实性、准确性和完整性，企业的销售方向是否符合规定，是否存在通过虚假客户虚挂营收款项问题，并结合线下相关审批授权资料进行审计。利用该组程序可以完整地检查企业的客户的相关信息，为内部控制检查提供了有力的证据。在客户主数据的管理方面。经查分公司销售公司设专人负责ERIc‘中客户主数据维护工作，客户数据维护员依据客户信息变化及时进行变更处理。二是客户信贷管理。主要应用客户信贷限额查询表，检查客户信用审批、创建、更改、冻结、控制等管理是否符合相关规定，是否存在由于信用控制不严格造成企业损失的问题。在客户的信用管理方面，结合线下资料，公司进行了信贷管理，财务部设专人负责ERP系统中客户信用额度的维护，并建立了客户信用动态档案。三是合同管理。应用合同清单和销售单据一致性查询，检查企业销售是否符合配置计划和销售合同的规定，审查销售流程中定单、发货、发票业务的真实性、完整性、一致性。四是价格管理。主要应用价格创建调整查询表、检查销售价格使用情况查询表，检查企业价格制定、执行、更改及权限控制等情况。其是否严格执行国家及总部定价策略，销售折扣是否合理；重点关注折扣使用明细信息，关注价格是否合理，特别是对关联交易产品客户、互供产品客户及自销产品客户；是否存在转移利润，造成企业经济效益流失，为审计人员开展价格审计提供帮助。五是财务核算方面。应用销售收入明细表，检查企业销售收入的真实性、完整性、合规性。是否存在违规让利及虚增或虚减收入造成企业潜盈或潜亏等问题。应用退货查询表，可以检查企业退货业务的真实性，是否存在虚假退货调整损益的问题。应用存货收发存报表或库存按过账日期查询可以检查出自销产品的期初库存数量、本期入库数量、本期出库数量和期末结存数量。应用应收款项余额查询表和应收款项余额帐龄一览表可以检查应收款项的合规性、真实性、完整性，判断应收款项的管理是否符合相关规定。
提高AIS操作技能是审计人员做好审计工作的基础。实施ERP后，企业对业务流程进行了再造，审计操作环境发生了重大变化，审计的工作重点和主要内容也随之变化，企业的内审工作必须全面了解和熟悉ERP系统，熟练地运用AIS程序进行在线审计。在实际应用中，要坚持“审计思路与AIS应用相结合、AIS应用与ERP业务相结合、线上信息与线下资料相结合”的原则，紧紧围绕企业生产经营和管理工作的重点和薄弱环节，以及影响效益的突出问题，合理、有效利用AIS开展审计监督工作。
