借：所得税费用 1250000
递延所得税资产 625000
贷：应交税费--应交所得税 1300000
递延所得税负债 575000
三、简算原理及实际应用说明
为了回避判断暂时性差异性质这一难点，可简化处理。只需根据账面价值与计税基础的大小比较判断应属于递延所得税资产或负债，不需对暂时性差异的类型进行判断，也不必对差异进行汇总，可直接逐项计算差异，将计算结论体现在账务处理中。承例题，运用简算方法，能得到相同结论。
第一步。确定2007年当期所得税。计算调整方法与上同，为130万元。
第二步，确定2007年递延所得税。具体见表2。
借：所得税费用 1250000
递延所得税资产[（500000+2000000）×25%] 625000
贷：应交税费--应交所得税 1300000
递延所得税负债[（300000+2000000）×25%] 575000
