“存出保证金”科目余额应与月结单—资金清单中“今日账面资金”栏金额相等。
“资本公积—其他资本公积（套期）”科目余额与月结单—资金清单中的“浮动盈亏”栏金额相等。
“套期工具”科目余额与月结单—持仓盈亏单中“持仓合约的结算价”栏金额相等。
“套期损益”科目当月净发生额与月结单—资金清单中“平仓盈亏”栏金额相等。
“财务费用—期货手续费”科目当月发生额与月结单—资金清单中“交易费用”栏金额相等。
会计期末“套期工具”科目余额与“被套期项目”科目余额之差等于“资本公积—其他资本公积（套期）”科目余额。
5、财务报表披露。“被套期项目”、“套期工具”科目余额并入“存货”项目，其他科目与新企业会计准则的要求相同。
二、现金流量套期会计核算新方法的运用及特点
1、新会计核算方法的运用
例：A厂在2005年9月份获得了天云项目51000万元的订单，6个月后交货，主要原料是阴极铜，2005年9月初铜的现货价格为351600元／吨，该厂根据市场供求变化分析认为，阴极铜的现货 价格仍要上涨，为了规避11月份购进500吨原料时价格上涨的风险，决定开展买入套期保值（现金流量套期）。该厂以书面形式按要求进行了套期关系指定，并在中粮期货公司开立了期货账户开始开展业务。
9月2日向期货账户划转保证金21000万元，9月5日以361100元／吨的价格买入100手沪铜0511期货合约，假设保证金比例为10％。到11月初，该厂在现货市场购进原料时价格已涨到381100元／吨，此时在期货市场价格升至381700元／吨。采用现金流量套期会计处理如下：
（1）9月2日开户并划转保证金
借：存出保证金—期货保证金—中粮期货公司 20 000 000
贷：银行存款 20 000 000
（2）9月5日开仓建立套期保值头寸，保证金比例为10％（根据期货经纪公司当日结算单列明的金额）
一般都将套期工具价值指定为0，为了反映业务全貌，因此进行了初始计量：
借：套期工具—沪铜0511（天云项目） （100×5×36 100） 18 050 000
贷：被套期项目—沪铜0511（天云项目） 18 050 000
支付交易手续费，假设手续费率为20元／手：
借：财务费用—期货手续费 （100×20） 2 000
贷：存出保证金——期货保证金—中粮期货公司 21000
