（1）.对信用评价过程和信用政策制定过程进行审计。由于内部控制无论设计和运行的多么完善都无法避免其固有的局限，所以做好内部控制的检查与评价尤为重要，应收账款中的信用管理也是一样。着重评价客户资料的真实性和信用政策有无人为因销售政策而擅自调整现象，以不断完善监控体系，改善内控制度。
（2）.信用控制内部审计的主要内容。首先是各不容岗位是否分离、是否有正确的授权审批，其次是应收账款的发生是否有充分的凭证和记录、凭证是否预先编号、是否按月寄出并回收对账单等方面。具体到信用内部控制主要体现在如下方面，一是信用管理部门是否独立于销售部门，二是客户销售单是否均由信用部门核准，三是对难以提供资信情况的新客户是否规定最大的供货数量，四是发票填写的价格是否以信用部门和销售部门批准的金额或商品价目为依据，五是定期编制的应收账款余额表和账龄分析表是否报信用管理部门，六是坏账的发生和冲销信息是否及时与信用管理部门沟通等。
总之，应收账款是企业资产的重要组成部分，合理的应收账款存在是企业信用政策的运用，能够促进企业经营目标的实现，但如果管理不当，会大大降低企业的净现金流，进而甚至影响企业的正常营运。
因此，在目前企业管理全面实施内部控制基本规范的形势下，企业的应收账款的管理也应该突破传统的管理，借鉴国内外先进的管理模式和经验，进行创新管理，比如应收账款的保理、抵押借款、转让、证券化甚至是债股互换等等，目的是在实现企业经营目标的前提下，降低企业应收账款的财务风险。
4 结合企业发展，合理制定企业信用政策
合理信用制定是企业应收账款质量优劣的重要保障。一般来说，销售人员为了增加销售数量，提高业绩而不重视坏账损失风险，组建独立于销售部门之外的信用审批部门就显得非常重要。
（1）.信用期间，通常指给予客户从购货到付款的期间。
信用期过短，不足以吸引顾客，会使销售额下降；信用期过长，对销售额增加固然有利，但它有几点不稳妥:
一是单位的资金被他人无偿占用；
二是单位要用自己的现金为他人垫交税金；
三是信用期越长，形成坏账的可能性也就越大。
因此企业结合自身经营战略和产品的销售形势，对于供不应求的产品一律采取现金销售方式，对于供大于求的产品或滞销的产品，则可以给予恰当优惠的信用条件和信用政策。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售收入增加；与此同时应收账款、收账费用、坏账损失和机会成本等也相应增加。
（2）.信用额度，是指客户获得企业信用交易的最大赊销交易额。
信用管理部门根据企业当年的经营计划和预算，在综合分析销售预算的基础上，将可能实现的现金销售扣除后，将总的预算赊销分解到各个客户中去。当然按照不相容职务相分离的要求，还需交其他相关部门审核后方可交付执行。
其目的是促使客户多购买商品或早日付款，是指企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，在实际发生时直接计入当期财务费用。但不管哪种折扣都会导致企业利益受影响，故企业应根据成本效益原则来恰当把握。因为现金拆扣是与信用期间结合使用的，所以确定折扣程度的方法和程序实际上与前述确定信用期间的方法和程序一致，只不过要把所提供的延期付款时间和折扣综合起来，看延期收款与折扣能取得多大的收益增量，以及信用政策带来的成本变化，最终确定最佳方案。
（4）.信用执行，客户信用政策一经确定，与客户发生的所有的销售业务必须遵守执行，审批人则应在权限内审批后才能生效。
超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的须经集体联签，不得由个人单独审批，以防止差错和舞弊的发生。同时各业务经办人应对各自的业务负责，要保证回款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的重要依据，这样可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
